死亡和资本收益
由Benny L. Kass
问题： 我的母亲死了三年前，并且我的父亲死了一年后。 我的父亲的意志留下了一切给我二姐妹和我。 我的一个姐妹在我的父母的房子里居住在过去的四年和当前居住那里。 我是这个庄园的执行者，但是未转移这个标题。 我们全部在协议这个房子应该是她的。 我的问题有关资本收益治疗。 如果我的姐妹出售这个房子少于二年，在这个标题转移到她之后，她是否将被强制支付资本收益税在她的售价和房子之间的价值的区别或者在天我的父亲死或，当物产转移了到她时？ 或者，将这个事实她在这个房子里居住在之前，并且从天我的父亲死允许她要求$250,000豁免？ 答复： 您培养许多问题与您的问题。 首先，您的母亲是否和父亲拥有了物产作为房客由全部或作为共同合有者？ 如果那样，然后在您的母亲的死亡，物产在您的父亲自动地授予了，然后在您的父亲的死亡，他的将控制这个房子的性格。 然而，如果您的父母因故拥有了标题，因为财产共有者，然后在您的母亲的死亡，她的兴趣在物产上会必须probated。 请让您的遗嘱的认证律师证实标题的状况。 在多数州在此国家，执行者(也告诉私人代表)在这个所有者的死亡将自动地得到标题对物产，和或者将有当局出售物产或表达它到受益人名字在为时将和遗嘱。 如果没有意志，每个州有控制的法律(称“intestacy法律”)怎么将分布物产。 不管标题当前的地方，您的父亲的意志命令，这个房子应该去您和您的二个姐妹。 我们去您的具体问题。 让我们假设，您的父母购买了物产25年前为$50,000。 也让我们假设，他们没有做改进对物产。 当您的母亲死，物产被估价了在$300,000和在您的父亲的死亡它被估价了在$400,000。 在关于资本收益税的所有讨论，我们必须确定什么公认为“依据”的物产。 依据通常被定义作为最初的购买价，加上所有改善，被采取了的较少任何贬值。 在我们的例子，没有改善，并且，因为这不是租务或投资物产，没有贬值。 然而，有概念以“提高的”依据著名，过分简单化意味着这个依据是公平市价在您的父亲死的日期。 有在此专栏太被复杂化解释的一个供选择的估价方法，但是可能允许依据被确定在是六个月在死亡以后的日期。 因此，当您的父亲死，物产的依据是$400,000，或者$133,333为三个姐妹中的每一个。 您是否是否计划给你的一个姐妹整个房子作为礼物或者您计划出售她您的各自利息？ 如果您想要对礼物您的份额对她，则您将有赠与税后果。 虽然您不会必须支付任何赠与税，您将必须归档赠与税回归与联邦税务局，并且这也许有重大后果为您 -- 并且您的庄园 -- 在路下。 如果，在另一只手，您出售您的对她的利息没有根据一个总价的$400,000，您将有资本收益税忧虑。 因为我们讨论，您的集体依据在物产在这个日期您的父亲死是$400,000，并且您为此同样价格出售物产，您不会获得利润和不会因而必须缴纳任何税。 然而，在之下此情景，您的姐妹将必须支付庄园-是在市价的$400,000和她的三分之一兴趣之间的区别在物产上的$266,666。 在您做出所有决定之前，您必须与您自己的税务顾问协商确信，您财政被保护。 关于在这个房子里计划居住的您的姐妹，我们必须确定她的依据。 在您的父亲日期，因为我们讨论，她的依据是$133,333。 如果您和您的姐妹礼物您的对她的利息，她的依据将成为$400,000。 这个捐款人(给礼物)的人的依据成为这位受血者(礼物接收者)的依据。 您最后的问题去对她是否将是有资袼$250,000豁免，如果她出售在二年采取内标题，因为她在物产有一段时间了已经居住。 这个答复是第为了是有资袼对$250,000排除获取($500,000，如果您结婚和归档联合纳税申报)您在物产必须拥有了和居住期间的二出于早先五年，在物产被出售之前。 您姐妹不会被认为这个“所有者”，直到标题对物产在她的名字。 联邦税务局最近发布了关于在二年之前发生到期了的销售的规则。 如果您的姐妹必须为健康原因出售，例如，或者，因为她有工作调动出于这个区域，她也许是有资袼按比例分配的豁免。 这是一个复杂的情况。 您明显地想要为您的姐妹做，但是您不明显地想要制造未来问题为你们自己。 底线： 在转移之前，您和您的姐妹必须现在得到具体税和法律建议物产。 | 
