Het Advies van de huisvesting: De verschillende Regels van de Belasting als u in Verpleeghuis gaat door Benny L. Kass
Vraag: Mijn echtgenoot en ik heb in ons huis vele jaren geleefd. Wij zijn gelukkig geweest dat het beduidend heeft gewaardeerd. Wij waren om ons in een paar jaar te verkopen van plan en aan een plaats dichtbij onze kinderen te bewegen. Wij weten dat wij heel wat onze winst zouden kunnen uitsluiten wanneer het huis wordt verkocht. Jammer genoeg, heeft mijn echtgenoot net opstookt en is geplaatst in een verpleeghuis gehad. Zal deze nieuwe ontwikkeling onze capaciteit beïnvloeden om de winstuitsluiting te nemen? Antwoord: Het blijkt dat u uit de volledige vrijstelling kunt nog voordeel halen. Herzie eerst de wet. Als u gehuwd bent, dien een gezamenlijke inkomensbelastingaangifte in, en uw huis en gebruikt bezeten aangezien een belangrijkste woonplaats voor twee van de vijf jaar voorafgaand aan zijn verkoop, u tot $500.000 van de winst kan uitsluiten u zult maken. Als u enig bent (of dien een afzonderlijke belastingaangifte in) u mag slechts tot $250.000 van uw winst uitsluiten. Dit wordt bedoeld als „eigendom en gebruiks“ vereisten. Maar er zijn uitzonderingen aan deze regels. In uw geval, aangezien uw echtgenoot een slag heeft gehad, wordt dit beschouwd als om een „onvermogen.“ In het kader van de wet, als een persoon of geestelijk van onafhankelijkheid fysisch onbekwaam wordt, wordt de tijd dat hij of zij in een vergunning gegeven zorgfaciliteit zoals een verpleeghuis verblijft beschouwd als om het zelfde als levend in de belangrijkste woonplaats. En in plaats van het moeten de gebruikstest ontmoeten van twee jaar, vermindert de wet neer die periode tot één jaar. Met andere woorden, als uw echtgenoot naar een verpleeghuis moet gaan, zult u nog voor de volledige uitsluiting van aanwinst kwalificeren mits hij in het huis (d.w.z. gebruikt het als zijn belangrijkste woonplaats) voor één van de vijf jaar leefde alvorens u uw huis verkoopt. Men zou moeten opmerken dat wanneer de wet dat u uw huis twee jaar (of één jaar moet gebruiken als uw echtgenoot in een verpleeghuis) gaat, dit opgeeft betekent geen ononderbroken gebruik. De korte afwezigheid voor vakanties, of uit de taken van de stadsbaan wordt nog geteld als periodes van gebruik. Zelfs als u uw huis voor twee verhuurt namelijk of drie jaar, mits u kunt aantonen aan de Dienst van de Fiscus dat u het bezit als uw belangrijkste woonplaats voor de vereiste tijdspannes hebt bezeten en gebruikt, bent u verkiesbaar voor de uitsluiting van winst. Er zijn andere uitzonderingen aan dit gebruiksvereiste van twee jaar. Als u hebt ontmoet niet het gebruik en de inbezitnemingsvereisten, u kunnen nog voor een „verminderde maximumuitsluiting in aanmerking komen.“ Als de reden om uw huis te verkopen wegens (1) een verandering in plaats van werkgelegenheid (d.w.z. is de nieuwe baan minstens 50 mijlen verder van uw huis) was, (2) de gezondheidsredenen, of (3) de onvoorziene omstandigheden, u kunnen nog in aanmerking komen om een gedeelte van uw aanwinst uit te sluiten. Dit vereist sommige boekhoudingsvaardigheden om het bedrag van de uitsluiting gegevens te verwerken u zult kunnen nemen. De verminderde die uitsluiting is gelijk aan het aantal dagen van gebruikstijden het quotiënt van $500.000 tegen 730 dagen wordt verdeeld. Merk op dat 730 dagen 2 volledige jaren is. Als u enig bent -- of dien geen gezamenlijke belastingaangifte in -- verander $500.000 tot $250.000. Nu uw echtgenoot in een verpleeghuis is gegaan, adviseer ik dat u met uw belastingsadviseur gaat zitten. Bepaal wat uw winst zal zijn als u het bezit nu zou moeten verkopen (of binnen de volgende jaren). Houd in mening dat als u een huis voorafgaand aan l997 hebt bezeten en verkocht, u waarschijnlijk de oude „roll-over“ wet gebruikte die toen bestond. Dat de oude wet u toestond om om het even welke winst uit te stellen had u gemaakt toen u uw huis verkocht, maar de winst werd gebruikt om de belastingsbasis van uw nieuw huis te verminderen. Neem dit eenvoudige voorbeeld: In l980, kocht u een huis voor $100.000, en verkocht het voor $200.000 in l990. Dit bijvoorbeeld, zal ik om het even welke kosten of commissies uitsluiten die werden betaald, hoewel voor belastingsdoeleinden u al dergelijke uitgaven wilt omvatten. In l990, kocht u uw huidig huis voor $300.000, en nu kunt u het voor $800.000 verkopen. Men zou veronderstellen natuurlijk dat u een winst van $500.000 maakte (800.000 - 300.000). Verkeerd! Aangezien u $100.000 gebaseerd op het oude broodje over wetten uitstelde, werd de belastingsbasis van uw nieuw huis $200.000. De winst u maakte op de eerste verminderde verkoop de basis van uw nieuw huis. Zodra u en uw belastingsadviseurs hebt bepaald wat uw winst kan zijn wanneer het huis wordt verkocht, hebt u dan de kans om uw toekomst te plannen. Zult u meer dan $500.000 op uw huis maken? Als zo, kunt u willen ervoor zorgen dat uw huis binnen de tijdkaders vereiste bedrijfsvoorschrift wordt verkocht zodat u uit volledige uitsluiting kunt voordeel halen $500.000. Houd in mening dat zelfs als u niet hoogtepunt $500.000 kunt uitsluiten, mits u het huis voor de statutaire periode hebt bezeten en gebruikt, u altijd verkiesbaar zijn om $250.000 van uw winst uit te sluiten. | 
