Comment les investisseurs d'immobilières peuvent payer les impôts zéro ! - Partie Révisons les indemnités principales d'une fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance :
30.
•
Pour l'impôt sur le revenu et les impôts de transfert lorsque les actifs sont placés
en confiance.
•
L'exemption de l'impôt sur les plus-values en vente de propriété appréciée
donné à la confiance.
•
Les paiements de la propriété de confiance fournissent des produits au bénéficiaire de confiance.
•
La valeur de la propriété donnée à la confiance est exclue des les deux cadeau
et impôts de patrimoine.
Exemple des indemnités de confiance
•
Vous possédez la propriété (une ou beaucoup) en valeur $1.000.000 après la soustraction
coûts de vendre la propriété. Vous base dans la propriété a $100.000 ans.
Si vous vendez la propriété, vous devrez payer l'impôt sur les plus-values comme ceci :
Prix de ventes $1.000.000
Base 100.000
Bénéfice 900.000
Impôt de l'Etat 300.000 de Fed et
Filet après l'impôt 600.000
Si vous investissiez les $600.000 à 10% vos produits annuels seraient $60.000.
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Si vous donnez la propriété à une fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance et aux ventes de confiance
la propriété, elle ne payera aucun impôt.
Si la confiance paye une annuité d'annuaire de 10% vous recevrez des produits accrus,
comme ceci :
Prix de ventes $1.000.000
Base 100.000
Bénéfice 900.000
Impôt de l'Etat 000.000 de Fed et
Comptant net après l'impôt 900.000
Produits annuels à 10% 90.000
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Une hausse des produits de $60.000 à $90.000 est par an une hausse de 50%.
C'est pourquoi vous devez envisager d'utiliser un tube !
Les tubes fonctionnent bien une fois combinés avec d'autres stratégies, particulièrement si
vous voulez prévoir vos héritiers tout en aidant une charité.
Les tubes ne doivent pas nécessairement réduire la quantité initialement destinée
pour vos héritiers si vous faites une certaine planification intelligente. L'argent a sauvé cependant l'impôt
des réductions et l'action d'éviter de plus-values peuvent être appliquées à votre héritier
transmission par des autres moyens, tels que l'assurance-vie.
Exemple : Les places d'administrateur dans une fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance une location
propriété de dont les cours en bourse justes courants sont $1 millions avec une base de coût
$50.000. La confiance vend alors l'épargne de propriété au-dessus de $250.000 po
impôts sur les plus-values. Ce laisse plus d'argent disponible pour produire du
produits nécessaires pour payer le bénéficiaire de produits.
Ces produits supplémentaires peuvent être employés pour acheter une politique d'assurance-vie ou
pour installer une fiducie d'assurance-vie irrévocable pour vos héritiers. L'assurance
le profit égale la valeur des actifs que vous avez placés dans le tube. Ainsi vous pouvez
pour transmettre la pleine valeur de votre patrimoine à vos héritiers, juste par un rond point
manière. Cette « confiance de remontage de richesse » a l'indemnité supplémentaire d'être
abrité des impôts de patrimoine.
Fondations
Une autre stratégie puissante est d'utiliser une fondation de famille comme charité
bénéficiaire de la fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance. Le document de tube pourrait
spécifier que sur votre mort (ou mourir en second lieu si mari et épouse)
des avoirs de la confiance seraient transférés dans une fondation de famille cela
être managé par vos héritiers. La fondation a pu fournir à des héritiers a
produits généreux de salaire.
Voici certaines des raisons que vous pourriez trouver une fondation attrayante :
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1. Elle fournira le famille une méthode de commander les deux
déboursement des fonds aux charités, et l'utilisation de charités de
ces fonds.
2. Elle peut permettre aux héritiers de réaliser l'influence et la stature dans l'un ou l'autre
la communauté locale ou dans un charitable ou religieux
organisme.
3. Ce va bien à une institution perpétuelle de long terme même, qui peut
transporter le nom, la richesse et le legs de famille loin dans le contrat à terme.
4. Il évite le patrimoine inutile, le cadeau, les plus-values et les produits
impôts sur la richesse de famille.
5. Elle peut fournir des produits aux membres et au contrat à terme courants
générations de la famille, l'une ou l'autre pour leur management de
fondation ou comme compensation pour des activités charitables elles
exécuter directement.
6. La fondation formalise les régimes et les buts de la famille
concernant des activités charitables.
7. Elle fait participer des membres de la famille plus directement dans le charitable
activités.
Quel type de fondation
La fondation charitable décrite ici se nomme un « soutien
organisme » dans les lois fiscales fédérales. L'organisme de soutien est a
le type relativement nouveau d'IRS a identifié l'organisme charitable exempt d'impôts. Il
a été créé au début des années 70 sous le chapitre 509 (a) (3) de l'interne
Code de produits.
Les organismes de soutien ont beaucoup plus de flexibilité, avec un meilleur impôt
avantages pour la famille, que la charité plus familière de famille connue sous le nom de
« la fondation privée ». La raison pour laquelle les organismes de soutien sont plus
l'impôt favorisé que les fondations privées est que les lois fiscales fédérales traitent
organisme de soutien les mêmes qu'une charité publique.
L'organisme de soutien a le même statut fiscal que des charités importantes
comme la Croix-Rouge, l'Association du cancer, etc. La raison pour laquelle soutenant
les organismes sont plus souples que les fondations privées est qu'elles ne sont pas
sont régis par les règles onéreuses de droit de régie, en tant que fondations privées.
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Des organismes de soutien sont traités en tant que « organismes de 50% » dessous
les lois fiscales fédérales juste comme des charités publiques sont.
Cela signifie qu'un individu peut déduire des cotisations charitables
de leurs déclarations d'impôt jusqu'à de 50% de leur revenu brut ajusté si
organismes de soutien, églises, écoles sans but lucratif et hôpitaux,
les agences gouvernementales et les parcs publics sont généralement chacun des organismes de 50%.
Les organismes de soutien ne payent pas des impôts sur le revenu et ne sont pas
requis pour distribuer 5% de leur valeur nette tous les ans, en tant que fondations privées
faire. L'organisme de soutien a un avantage dégagé par rapport au privé
fondation pour l'usage de famille.
Une fondation de soutien bien organisée est créée comme une confiance et est courue
par un famille conseil de gestion choisi. Le conseil peut en fait être la famille.
Les donateurs peuvent être n'importe qui s'ils sont les membres de la famille ou la famille
entités. Le conseil peut engager une personne manager la fondation et
payer à cette personne un salaire, plus des charges. Ces employés pourraient être famille
membres.
La fondation peut être placée avec la famille ou autre privé donnée
les actifs, ou elle peuvent s'engager dans augmenter des fonds public.
La fondation aura sa propre identification exempte d'impôts d'impôt et
introduire une déclaration annuelle de l'information avec l'IRS. Comme organisme de soutien
sous des lois fiscales fédérales la fondation doit appeler un ou plusieurs « qualifiés »
charités publiques comme bénéficiaire de la fondation. La charité de bénéficiaire est
sait comme « a soutenu l'organisme » ou « soutenait le bénéficiaire
organisme ». La fondation doit alors l'un ou l'autre effectuer une partie de
les activités charitables de la charité de bénéficiaire, ou doivent fournir des produits au
charité de bénéficiaire de sorte qu'elle puisse effectuer des activités charitables pour elle-même.
Puisque la fondation est traitée comme une charité publique pour des impôts
les buts, cadeaux à elle sont déductibles de la déclaration d'impôt sur le revenu du donateur, et
ne pas être sujet à des impôts sur les donations. Cela vaut pour tous les donateurs, si famille
membres ou pas. Les cadeaux des actifs appréciés éviteront tous les impôts sur les plus-values
pour le donateur et la fondation.
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Les cadeaux peuvent être pratiquement quelque chose, y compris l'argent comptant, vrai ou personnel
propriété ou intérêts commerciaux.
Une fois qu'il y a des actifs dans la fondation ils peuvent être investis dedans
presque quelque chose, où ils se développeront alors exempts d'impôt.
Dans des autres mots, après des actifs ont passé de votre tube au votre
La fondation tous les cadeaux additionnels sont également déductible de l'impôt.
Les lois définissent les activités charitables assez largement qu'elles peuvent comprendre
pratiquement quelque chose qui est généralement considéré pour bénéficier l'humanité dans un nonself
façon de portion. Ceci peut s'étendre de soutenir l'église du fondateur,
aux poursuites éducatives sur presque tous thèmes, social ou religieux
travailler, des poursuites scientifiques, support des activités sportives et beaucoup davantage.
La fondation peut être appelée en tant que bénéficiaire charitable d'a
fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance.
Une autre application est d'appeler la fondation en tant qu'héritier ou
bénéficiaire de reste pour une partie des actifs de famille, par l'un ou l'autre une volonté
ou une confiance traditionnelle de famille.
Les enfants ou d'autres héritiers du famille peuvent bénéficier d'être
Administrateurs et/ou employés de fondation.
Fondations de soutien ne peut pas passivement et simplement fournir le placement
à une autre charité. Par exemple, la fondation n'a pas pu simplement écrire
tests à un certain organisme d'église pour que l'église commande alors
déboursement de ceux fonds. La fondation doit jouer un rôle actif dedans
travaux et projets charitables. Une fondation active pourrait réellement courir a
régime de la jeunesse de l'église, par opposition à placer simplement le régime.
La fondation peut être assez en activité, quoiqu'elle paye seulement
argent à d'autres charités. Ceci pourrait être accompli par a entreprenant
programme de recherche pour trouver mériter des projets et des organismes charitables,
ce qui ont besoin placer. Après que la recherche ait été complète la fondation pourrait
fournir alors une certaine inadvertance ou contrôle pour s'assurer que les fonds sont dépensés
comme prévu.
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Consulter un planificateur ou un mandataire qualifié de patrimoine pour mélanger, confiance et
conseils de fondation. Règles et changement de lois fiscales.
Nous avons basé cette publication sur les règles, les lois et les taux d'imposition fiscaux dedans
effet quand ces mots ont été écrits. Ce n'est pas moyen pour être avis juridique.
Le résultat est que 1031 échanges, fiducies avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance
et les fondations de soutien peuvent être un trio puissant du bâtiment de richesse et
stratégies protectrices.
Et meilleur de tous, elles te permettent de payer….
Impôts zéro !
Annexe
Assujetissement à l'impôt de patrimoine
Voici une synthèse de la loi fiscale de patrimoine pour vous rappeler le désordre terrible
le congrès a infligé sur nous et pourquoi nous devrions faire tout nous pouvons l'éviter !
L'impôt de patrimoine est progressif, pour la valeur de votre hausse de patrimoine,
la planification devient plus importante. Le taux d'imposition fiscal marginal de patrimoine sur un transfert
de $10.000 est 18%, alors que le taux sur un transfert au-dessus de $3.000.000 est
55%. La quantité d'impôt calculée est augmentée de 5% pour les patrimoines imposables
entre $10 millions et $17.184.000.
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Cette surtaxe de 5% élimine l'indemnité des taux d'impôt progressif,
ayant pour résultat un taux d'imposition fiscal effectif de 55%. Avant l'acte de soulagement de contribuable de
1997, la surtaxe de 5% s'est appliquée aux patrimoines imposables entre $10 millions et
$24.1 millions. Le seuil plus élevé a éliminé l'indemnité du unifiée
crédit. Le congrès peut remettre en vigueur la surtaxe unifiée de crédit à l'avenir.
L'impôt de patrimoine est vraiment un impôt de transfert parce qu'il s'applique à la propriété
transferts pendant la vie (telle que des cadeaux) et à la mort (telle que des transmissions).
En conséquence, un régime effectif de patrimoine devrait considérer les deux la vie donnant As
puits comme transfert de propriété à la mort. Tous tels transferts peuvent être sujets à
impôt. D'une manière primordiale, la planification de vie en peut de manière significative réduire
assujetissement à l'impôt de transfert à la mort.
Quelques types de transferts sont exclus en déterminant la quantité d'a
transférer qui est sujet à l'impôt. Par exemple : cadeaux de vie d'un individu
de moins ces $10.000 selon le bénéficiaire par an en sont généralement exclus de
considérations d'impôts de transfert. L'exclusion $10.000 sera réglée
périodiquement pour l'inflation.
En plus de l'exclusion de $10.000 annuaires, chaque contribuable individuel
peut transférer une certaine quantité de propriété pendant sa vie en dehors
en payant le patrimoine ou l'impôt sur les donations dû à une exemption de vie s'élever. Ceci
la quantité d'exemption est employée pour calculer crédit disponible pour compenser
impôt de transfert unifié. La quantité d'exemption sera $1 millions de 2006.
illustration en dessous des expositions comment la quantité d'exemption augmentera et
montant du crédit correspondant :
Augmenter dans l'exemption de vie
Crédit d'exemption d'année
1999 $650.000 $211.300
2000-2001 $675.000 $220.550
2002-2003 $700.000 $229.800
2004 $850.000 $287.300
2005 $950.000 $326.300
2006-later $1.000.000 $345.800
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Des frais d'administration et les créances de patrimoine peuvent être déduits avant
calcul de tout assujetissement à l'impôt de patrimoine.
Pour un ménage marié, la réduction primaire qui réduit n'importe quel cadeau ou
l'impôt de transfert de patrimoine est la réduction matrimoniale. Cette réduction est illimitée et
permet à un conjoint de virer quelques une ou toute propriété sur l'autre conjoint libre de
impôt. Avec la planification appropriée l'impôt de transfert de patrimoine pour les individus mariés peut
être différé jusqu'à la mort du conjoint de survivance.
Les montants indiqués à la charité pendant la vie ou à la mort ne sont pas généralement
sujet à tout impôt de transfert.
Après toutes les exclusions et réductions ont été considérés, un expérimental
l'impôt est calculé sur la quantité restante de la propriété transférée. Ceci
l'impôt peut être compensé par la quantité de crédit applicable basée sur l'applicable
quantité d'exemption indiquée dans l'illustration précédente. Tout patrimoine avec un total
la valeur moins que la quantité d'exemption n'en sera généralement pas sujette à
impôts de patrimoine fédéraux.
Vous pouvez s'assurer que votre patrimoine sera moins qu'une quantité imposable près
partie de transfert de elle dans votre tube.
Bien que la réduction matrimoniale tienne compte d'une quantité illimitée de
propriété à passer entre les conjoints sans conséquences fiscales de transfert, ceci
la réduction n'élimine pas la nécessité de développer un régime de patrimoine pour
famille général. Un régime simple de patrimoine sous lequel tout passe au
le conjoint de survivance peut éliminer tous les impôts dans le patrimoine du premier pour mourir ;
cependant, les taxes supplémentaires peuvent être dues sur la mort de la survivance
conjoint. La réduction matrimoniale devrait être combinée avec chaque conjoint
crédit unifié.
Les droits de la mort ou de succession de condition peuvent devoir être payés en plus de
impôts de transfert fédéraux. Beaucoup énoncent que des impôts de transfert sont modelés après
l'impôt, mais là sont des différences. Des impôts de l'Etat peuvent être encourus même lorsque
il n'y a aucun impôt.
Plusieurs de ces complications coûteuses peuvent être évitées using le 1031,
Stratégie de tube et de fondation, mais seulement avec des conseils professionnels.
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Fiducie avec droit réversible à une oeuvre de bienfaisance d'échantillon
Sur ce disque compact-ROM vous trouverez des documents de tube témoin. Ne pas utiliser
ceux-ci documentent. Ils sont pour l'illustration seulement ! Les stratégies
ne sont pas discutés en ce manuel pour le do-it-yourselfer. Demander l'avis de
un mandataire bien établi de confiance ou de patrimoine-planification en prévoyant d'utiliser quels
de ces stratégies avancées.
Rien en ce manuel ne devrait être interprété en tant qu'avis juridique.
les auteurs ont l'information simplement relative obtenue de eux pour posséder des activités et
recherche.
Aller en avant et prospérer ! Ces le document et matériaux d'accompagnement sont conçus pour fournir des informations bien fondées en vue de les thèmes couverts dans eux. Il est pour l'illustration seulement et présenté à condition que l'auteur et l'éditeur ne soient pas employés dans le rendu légal, comptabilité ou d'autres avis professionnels. Si l'avis juridique ou toute autre assistance spécialisée est exigé, les services d'un professionnel compétent devraient être cherchés. |
