Scheidung und Steuern: Ist dieses das Ende des großen amerikanischen Traums durch Benny L. Kass
Das Wort „Scheidung“ ist etwas, das wir im Allgemeinen versuchen, zu vermeiden. Es ist nicht ein angenehmes Thema. Aber, wenn Sie und Ihr Gatte ein Haus besitzen, müssen Sie irgendeine vorsichtige Steuerplanung so früh wie möglich tun, in der Tat, sofort nachdem die Parteien anfangen, festzustellen, dass Scheidung unvermeidlich ist. Ihr Haus ist vermutlich Ihre größte Aktivposten. Sie möchten es halten oder -- wenn es verkauft werden muss -- Sie möchten als wenig Steuer zahlen, wie möglich. Unter gegenwärtigem Steuerrecht können verheiratete Steuerzahler von der Besteuerung bis zu $500.000 jedes möglichen Profites vollständig ausschließen, den sie bilden, wann das Haus verkauft wird, solange während letzten fünf Jahre vor Verkauf (1) sie im Haus für mindestens zwei Jahre und (2) mindestens lebten, besaß ein Gatte das Haus für mindestens zwei Jahre. Das IRS nennt dieses die „Besitz- und Gebrauch“ Prüfung. Kongreß verordnete dass verheiratete Paare -- wer den Gebrauch und die Besitzprüfungen treffen -- konnte bis $500.000 ihres Gewinnes sparen. Einzelne Leute, jedoch oder die Steuerzahler, die eine unterschiedliche Steuererklärung archivieren, konnten $250.000 von Gewinn nur sparen. Wie verbindet diese Auswirkung auf die Scheidung? Uns das folgende Beispiel betrachten lassen: Vor einigen Jahren, kauften ein Ehemann und eine Frau ein Haus für $200.000; es ist jetzt wert ungefähr $500.000. Sie haben drei Kinder in ihrem frühen Teenager, der im Haus bis sie bleiben möchten abschließen Highschool. Der Ehemann hat damit einverstanden ist, sich heraus zu bewegen, aber die Frau bleibt im Haus, mindestens bis die Kinder Alter 18 erreichen. (Es muss unterstrichen werden, dass weder das Gesetz noch dieser Feuilletonist hat, einer Geschlechtsbefangenheit, und ist folglich anwendbar unabhängig davon, welchen Gatten im Haus. bleibt) In einigen Situationen stimmt der Ehemann, gemäß einem ScheidungAbfindungsvertrag, seine Hälfe Anrechte am Eigentum auf die Frau sofort zu bringen zu. Wechselweise können sie darin übereinstimmen, dass der Ehemann Besitz seines Anteiles des Eigentums bis einige neuere Zeit behält, als es verkauft wird, wenn werden alle mögliche Profite gemäß ihrer Scheidung-Trennungs-Vereinbarung verteilt. Es ist wichtig, die Steuerimplikationen für beide Drehbücher zu betrachten. Wo der Ehemann seinen Anteil des Hauses [wir setzen es voraus, um 50-Prozent-Zinsen zu sein], auf die Frau bringt, unter bestimmten Umständen behandelt das Gesetz dieses als nicht zu versteuerndes Ereignis. Seit 1984 unter Abschnitt 1041 des Staatseinkünfte-Codes, gilt jede mögliche Übertragung des Eigentums zwischen Gatten oder ehemalige Gatten als nicht-anerkannten Gewinn. Die Übertragung muss während der Verbindung oder als „Vorfall zu einer Scheidung sein.“ Das Konzept „des Vorfalls zu einer Scheidung,“ ist sehr bedeutend. Entsprechend Abschnitt 1041 des Staatseinkünfte-Codes, ist eine Übertragung des Eigentums Vorfall zur Scheidung, wenn so Übertragung: - Tritt innerhalb eines Jahres nach dem Datum, auf dem die Verbindung aufhört, auf oder
- Hängt mit dem Aufhören der Verbindung zusammen.
Das IRS hat die Stellung genommen, die, wenn die Übertragung spezifisch heraus in der Scheidung- oder Trennungsvereinbarung buchstabiert wird, es Vorfall zur Scheidung ist, nur wenn die Übertragung innerhalb sechs Jahre nach dem Datum auftritt, auf dem die Verbindung beendet. Es sollte notiert, dass diese Nichtanerkennung des Gewinnkonzeptes nicht für Übertragungen auf Gatten vorhanden ist (oder ehemalige Gatten) die nicht ansässige Ausländer sind. Einerseits für Übertragungen, die nicht unter einem Scheidung- oder Trennungsinstrument gebildet werden oder die nicht innerhalb sechs Jahre nach dem Ende der Verbindung auftreten, gibt es eine Vermutung, dass die Übertragung nicht mit dem Ende der Verbindung zusammenhing. Dieses ist eine Vermutung, die überwunden werden kann, wenn die Parteien Tatsachen zeigen können, um die Position zu stützen, dass tatsächlich dieses wirklich Teil ihrer Scheidungverpflichtungen war. In unserem Beispiel wurde das Eigentum für $200.000 gekauft. Keine Verbesserungen annehmend, wurden zum Eigentum, die Basis des Ehemanns im Eigentum ist $100.000 gebildet. Wenn der Ehemann seine Hälfe Anrechte am Eigentum auf die Frau bringen sollten, würde er keine steuerpflichtigen Konsequenzen haben. Die Frau einerseits würde die Basis des Ehemanns im Eigentum ($100.000) aufheben, und ihre Basis würde folglich $200.000 werden. Wenn die Frau später das Eigentum verkauft, zahlt sie allein Steuer auf dem Gewinn vom Verkauf. Die Menge des Gewinnes wird berechnet, indem man ihre Basis im Eigentum ($200.000 in unserem Beispiel) vom Verkaufspreis des Hauses subtrahiert. Wenn der Wert noch $500.000 ist, verwirklicht sie Gewinn in der Menge von $300.000. Aber, da ihr Ehemann nicht mehr im Eigentum besitzt oder lebt, gilt sie als einen Ordner der einzelnen Steuer und -- annehmend hat sie den Gebrauch- und Besitzanforderungen genügt) -- sie ist nur geeignet, $250.000 auszuschließen. Sie muss Kapitalgewinnsteuer auf dem Unterschied zahlen, der $50.000 ist. Unter gegenwärtigen Steuerrechten in den meisten Fällen (abhängig von ihrem Einkommen) ist die Kapitalgewinnsteuer 15 Prozent, und diese ergibt eine Bundessteuer in der Menge von $7.500. Und wir können keine ZustandEinkommenssteuer ignorieren, die sie zahlen muss. Anstelle vom Ehemann, der seine Anrechte auf die Frau bringt, können die Parteien darin übereinstimmen, dass der Ehemann Miteigentümer des Eigentums bleibt und Hälfte empfängt -- oder einige vereinbarten Teil -- von den Verkäufen fährt fort, wenn das Eigentum verkauft wird. Die Steuervorteile dieser Anordnung können bedeutend sein. Obwohl der Ehemann nicht mehr im Eigentum lebt, solange der Frau Gebrauch von dem Eigentum unter einer Trennungsvereinbarungs- oder -scheidungverordnung Gewährung und sie die anderen Prüfungen für den Ausschluss (d.h. Gebrauch und Besitz) treffen, bis können $500.000 von Gewinn von der Steuer noch ausgeschlossen werden. Dieses ist wegen einer speziellen Richtlinie unter I.R.C. Abschnitt 121, der den Ehemann wie using das Eigentum als sein Hauptwohnsitz während jedes möglichen Zeitraums behandelt, dass die ehemalige Frau das Eigentum als ihr Hauptwohnsitz benutzt. Die Richtlinie trifft nur jedoch zu wenn der Ehemann noch das Eigentum besitzt. Zusätzlich muss die Bezeichnung der Frau, sie zu verwenden in einer Trennungsvereinbarungs- oder -scheidungverordnung festgelegt werden. In unserem Beispiel wenn der Ehemann Miteigentümer des Eigentums blieb, als es für $500.000 verkaufte, alle würden $300.000 des Gewinnes vom Einkommen ausgeschlossen. Wenn das Eigentum nicht bis, nachdem die Kinder heraus umziehen und das Eigentum hat geschätzt über seinem Wert $500.000 hinaus zu der Zeit der Scheidung verkauft wird, würde aller zusätzliche Gewinn bis zu $500.000 ausgeschlossen. Die die meisten besteuern wirkungsvollen Weg ist für ist, damit Ehemann und Frau auf Titel bleibt, bis das Haus verkauft ist. Auf diese Weise können sie den vollen Ausschluss $500.000 nutzen, besonders da immobilien drastisch in den letzten Jahren geschätzt hat. Jedoch gibt es andere Faktoren -- anders als Steuer -- das erben Spiel, wenn es eine Scheidung gibt. Der Gatte, der das Eigentum verwendet, kann möglicherweise nicht ein örtlich festgelegtes Datum für den Verkauf haben wünschen und aus dem Eigentum heraus, der umzieht. Andererseits kann der andere Gatte möglicherweise nicht (oder finanziell in der Lage sein) eine offene Vereinbarung hinsichtlich der Zeit für Verkauf haben wünschen. Z.B. wenn der Ehemann aus dem Haus heraus umzieht, aber auf Titel zum Eigentum mit seiner Frau, bleibt er kann eine schwierige Zeit haben, einen neuen Hypothekenkredit zu erhalten, wenn er sich überhaupt entscheidet, ein anderes Eigentum zu kaufen, in dem leben. So müssen Ehemänner und Frauen, die bei Trennung sind, den steuerpflichtigen Konsequenzen auf, wie man sorgfältig betrachten das Haus mit ihnen zu besitzen beschäftigt. Wenn ein Gatte heraus verschiebt und das Familienheim als der Hauptwohnsitz nicht mehr behaupten kann, vorbereitet sein, die Steuer zu zahlen, wenn es beträchtliche Anerkennung des Familienheims gegeben hat. Und, möglicherweise von der meisten Bedeutung, überprüfen, ob Ihre gesetzlichen Dokumente mit den anwendbaren Bundessteuergesetzen übereinstimmen. Wie mit jedem möglichem Steuerproblem, wenn Sie nicht auf dem Gesetz frei sind, Ihre Finanz- und Steuerberater konsultieren. |
