> Rat der Haupteigentümer
Scheidung und Steuern: Ist es das Ende des großen amerikanischen Traums?
durch Benny L. Kass
Scheidung ist nie ein angenehmes Thema. Sie bezieht häufig das Familienheim, die jungen Kinder, den Kindschutz und manchmal sogar die Kindergeldbetrachtungen mit ein. Scheidung erfordert vorsichtige Steuerplanung, die eher vollendet werden muss, während die Parteien anfangen, festzustellen, dass Scheidung unvermeidlich ist. Ihre Traumhausdose -- und können -- werden Ihr Albtraum, da Ihr Haus vermutlich Ihre größte Aktivposten ist -- und ein, das Sie halten möchten oder, wenn es verkauft werden muss, zahlen wie kleine Kapitalgewinnsteuer, wie möglich. Unter gegenwärtigem Steuerrecht können verheiratete Steuerzahler von der Besteuerung bis zu $500.000 ihres Hauptprofites vollständig ausschließen, solange während letzten fünf Jahre vor Verkauf: (1) lebten sie im Haus für mindestens zwei Jahre (die so genannte „Gebrauch“ Prüfung) und (2) mindestens besaß ein Gatte das Haus für mindestens zwei Jahre (die „Besitz“ Prüfung). Kongreß verordnete dass verheiratete Paare -- wer den Gebrauch und die Besitzprüfungen treffen -- konnte bis $500.000 ihres Gewinnes sparen. Einzelne Leute, jedoch oder die Steuerzahler, die eine unterschiedliche Steuererklärung archivieren, konnten $250.000 von Gewinn nur sparen. Wie wirkt dieses die scheidenpaare aus? Uns das folgende Beispiel betrachten lassen: Vor einigen Jahren, kauften Ehemann und Frau ein Haus für $150.000; es ist jetzt wert ungefähr $450.000. Sie haben zwei Kinder in ihrem frühen Teenager, der im Haus bis sie bleiben möchten abschließen Highschool. Der Ehemann hat damit einverstanden ist, sich heraus zu bewegen, aber die Frau bleibt im Haus, mindestens bis die Kinder Alter 18 erreichen. (Es muss unterstrichen werden, dass weder das Gesetz noch dieser Feuilletonist hat, einer Geschlechtsbefangenheit, und ist folglich anwendbar unabhängig davon, welchen Gatten im Haus. bleibt) Abhängig von dem Gesamtfinanzstatus der scheidenpaare sowie andere praktische Betrachtungen, können die Parteien darin übereinstimmen, dass der Ehemann seinen Hälfe Anteil des Eigentums auf die Frau ungeachtet bringt, wenn sie es verkauft. Wechselweise können sie darin übereinstimmen, dass der Ehemann Besitz seines Anteiles des Eigentums bis einige neuere Zeit behält, als es verkauft wird. Es ist wichtig, die Steuerimplikationen beider Weisen zu betrachten, in denen dieses heraus spielen kann: In einem Drehbuch bringt der Ehemann seinen Anteil des Hauses (wir setzen es voraus, um 50-Prozent-Zinsen zu sein), auf die Frau. Das Gesetz bildet dieses ein nicht zu versteuerndes Ereignis. Seit 1984 unter Abschnitt 1041 des Staatseinkünfte-Codes, gilt jede mögliche Übertragung des Eigentums zwischen Gatten oder ehemalige Gatten als nicht-anerkannten Gewinn. Die Übertragung muss während der Verbindung oder als „Vorfall zu einer Scheidung sein.“ Das Konzept „des Vorfalls zu einer Scheidung,“ ist sehr bedeutend. Entsprechend Abschnitt 1041 des Staatseinkünfte-Codes, ist eine Übertragung des Eigentums Vorfall zur Scheidung, wenn so Übertragung: - Tritt innerhalb eines Jahres nach dem Datum, auf dem die Verbindung aufhört, auf oder
- Hängt mit dem Aufhören der Verbindung zusammen.
Das IRS hat die Stellung genommen, die, wenn die Übertragung spezifisch heraus in der Scheidung- oder Trennungsvereinbarung buchstabiert wird, es Vorfall zur Scheidung ist, nur wenn die Übertragung innerhalb sechs Jahre nach dem Datum auftritt, auf dem die Verbindung beendet. Einerseits für Übertragungen, die nicht unter einem Scheidung- oder Trennungsinstrument gebildet werden oder die nicht innerhalb sechs Jahre nach dem Ende der Verbindung auftreten, gibt es eine Vermutung, dass die Übertragung nicht mit dem Ende der Verbindung zusammenhing. Dieses ist eine Vermutung, die überwunden werden kann, wenn die Parteien Tatsachen zeigen können, um die Position zu stützen, dass tatsächlich dieses wirklich Teil ihrer Scheidungverpflichtungen war. In unserem Beispiel wurde das Eigentum für $150.000 gekauft. Keine Verbesserungen annehmend, wurden zum Eigentum, die Basis des Ehemanns im Eigentum ist $75.000 gebildet. Wenn der Ehemann seine Hälfe Anrechte am Eigentum auf die Frau bringen sollten, würde er keine steuerpflichtigen Konsequenzen haben. Die Frau einerseits würde die Basis des Ehemanns im Eigentum ($75.000) aufheben, und ihre Basis würde $150.000 werden. Wenn die Frau später das Eigentum verkauft, zahlt sie allein Steuer auf dem Gewinn vom Verkauf. Die Menge des Gewinnes wird berechnet, indem man ihre Basis im Eigentum ($150.000 in unserem Beispiel) vom Verkaufspreis des Hauses subtrahiert. Wenn der Wert noch $450.000 ist, verwirklicht sie Gewinn in der Menge von $300.000. Aber, da ihr Ehemann nicht mehr im Eigentum besitzt oder lebt, gilt sie als einen Ordner der einzelnen Steuer und -- annehmend trifft sie den Gebrauch und Besitzanforderungen) ist sie nur geeignet, $250.000 auszuschließen. Sie muss Kapitalgewinnsteuer auf dem Unterschied zahlen, der $50.000 ist. Unter gegenwärtigen Steuerrechten in den meisten Fällen (abhängig von ihrem Einkommen) ist die Kapitalgewinnsteuer 15 Prozent, und diese ergibt eine Bundessteuer in der Menge von $7.500. Und wir können keine ZustandEinkommenssteuer ignorieren, die sie zahlen muss. Anstelle vom Ehemann, der seine Anrechte auf die Frau bringt, können die Parteien darin übereinstimmen, dass der Ehemann Miteigentümer des Eigentums bleibt und Hälfte empfängt -- oder einige vereinbarten Teil -- von den Verkäufen fährt fort, wenn das Eigentum verkauft wird. Die Steuervorteile dieser Anordnung können bedeutend sein. Obwohl der Ehemann nicht mehr im Eigentum lebt, solange der Frau Gebrauch von dem Eigentum unter einer Trennungsvereinbarungs- oder -scheidungverordnung Gewährung und sie die anderen Prüfungen für den Ausschluss (d.h. Gebrauch und Besitz) treffen, bis können $500.000 von Gewinn von der Steuer noch ausgeschlossen werden. Dieses ist wegen einer speziellen Richtlinie unter I.R.C. Abschnitt 121, der den Ehemann wie using das Eigentum als sein Hauptwohnsitz während jedes möglichen Zeitraums behandelt, dass die ehemalige Frau das Eigentum als ihr Hauptwohnsitz benutzt. Die Richtlinie trifft nur jedoch zu wenn der Ehemann noch das Eigentum besitzt. Zusätzlich muss die Bezeichnung der Frau, sie zu verwenden in einer Trennungsvereinbarungs- oder -scheidungverordnung festgelegt werden. In unserem Beispiel wenn der Ehemann Miteigentümer des Eigentums blieb, als es für $450.000 verkaufte, alle würden $300.000 des Gewinnes vom Einkommen ausgeschlossen. Wenn das Eigentum nicht bis, nachdem die Kinder heraus umziehen und das Eigentum hat geschätzt über seinem Wert $450.000 hinaus zu der Zeit der Scheidung verkauft wird, würde aller zusätzliche Gewinn bis zu $500.000 ausgeschlossen. Wenn Steuerkonsequenzen die einzige Betrachtung, dann die Entscheidung waren, ob man einen Gatten bringen seine oder Anrechte auf den anderen Gatten hat oder das Eigentum in beiden Gattenamen hält -- und wann man es tut -- verhältnismäßig einfach sein. Das Halten beider Gatten auf dem Titel, um den vollen Ausschluss $500.000 zu nutzen erbringt die besten Steuersparungen, wenn ihr Gewinn $250.000 übersteigt. Das Problem von, wenn das Eigentum jedoch verkauft werden sollte bezieht mehr als Steuerbetrachtungen mit ein. Der Gatte, der das Eigentum verwendet, kann möglicherweise nicht ein vorgeschriebenes Datum für den Verkauf haben wünschen und aus dem Eigentum heraus, der umzieht, gerade da der andere Gatte möglicherweise nicht möchte (oder finanziell in der Lage sein) eine offene Vereinbarung hinsichtlich der Zeit für Verkauf haben kann. Z.B. wenn der Ehemann aus dem Haus heraus umzieht, aber auf Titel zum Eigentum mit seiner Frau, bleibt er kann eine schwierige Zeit haben, einen neuen Hypothekenkredit zu erhalten, wenn er sich überhaupt entscheidet, ein anderes Eigentum zu kaufen, in dem leben. So müssen Ehemänner und Frauen, die bei Trennung sind, den steuerpflichtigen Konsequenzen auf, wie man sorgfältig betrachten das Haus mit ihnen zu besitzen beschäftigt. Wenn ein Gatte heraus verschiebt und das Familienheim als der Hauptwohnsitz nicht mehr behaupten kann, vorbereitet sein, den Pfeifer zu zahlen, wenn es beträchtliche Anerkennung des Familienheims gegeben hat. Und, möglicherweise von der meisten Bedeutung, überprüfen, ob Ihre gesetzlichen Dokumente mit den anwendbaren Bundessteuergesetzen übereinstimmen. Wie mit jedem möglichem Steuerproblem, wenn Sie nicht auf dem Gesetz frei sind, Ihre Finanz- und Steuerberater konsultieren. |
