Come gli investitori della proprietà immobiliare possono pagare le tasse zero! - Parte 5 Esaminiamo i benefici principali di una fiducia di resto caritatevole:
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•
Per l'imposta sul reddito e gli scopi di imposta di trasferimento quando i beni sono collocati
nella fiducia.
•
L'esenzione da di utile del capitale sulla vendita dei beni apprezzati
donato a fiducia.
•
I pagamenti dai beni di fiducia forniscono il reddito al beneficiario di fiducia.
•
Il valore dei beni donati alla fiducia si esclude dagli entrambi regalo
ed imposte di successione.
Esempio dei benefici di fiducia
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Possedete i beni (uno o molti) degno $1.000.000 dopo la sottrazione
costi di vendita dei beni. Base nei beni siete $100.000.
Se vendete i beni, dovrete pagare di utile del capitale come questo:
Prezzo di vendite $1.000.000
Base 100.000
Utili 900.000
Tassa 300.000 di condizione & di Fed
Rete dopo la tassa 600.000
Se investiste i $600.000 a 10% il vostro reddito annuale sarebbe $60.000.
•
Se date i beni ad una fiducia di resto caritatevole ed alle vendite di fiducia
i beni, non pagherà tassa.
Se la fiducia paga un'assicurazione di rendita dell'annuale di 10% riceverete il reddito aumentato,
come questo:
Prezzo di vendite $1.000.000
Base 100.000
Utili 900.000
Tassa 000.000 di condizione & di Fed
Contanti netti dopo la tassa 900.000
Reddito annuo a 10% 90.000
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Un aumento nel reddito da $60.000 a $90.000 all'anno è un aumento di 50%.
Ecco perchè dovete studiare la possibilità di per mezzo di un a tubo catodico!
Gli a tubo catodico funzionano il più bene una volta uniti con altre strategie, particolarmente se
volete provvedere ai vostri eredi mentre aiuti una carità.
Gli a tubo catodico necessariamente non devono diminuire l'importo originale progettato
per i vostri eredi se fate una certa progettazione intelligente. La moneta ha conservato comunque la tassa
le deduzioni e l'evitare di redditi di capitale possono applicarsi al vostro erede
eredità con altri mezzi, quale assicurazione sulla vita.
Esempio: I posti dell'amministratore in una fiducia di resto caritatevole un affitto
beni dei di cui il valore di mercato equo corrente è $1 milione con una base di costo
$50.000. La fiducia allora vende il risparmio dei beni al di sopra di $250.000 dentro
di utile del capitale. Quel lascia più moneta disponibile per generare
reddito necessario per pagare il beneficiario di reddito.
Questo reddito aggiunto può essere usato per approvvigionare una polizza di assicurazione sulla vita o
per installare una fiducia di assicurazione sulla vita irrevocabile per i vostri eredi. L'assicurazione
il profitto uguaglia il valore dei beni che avete collocato nell'a tubo catodico. Così potete
per per passare valore completo della vostra proprietà sopra ai vostri eredi, appena da una rotonda
senso. Questa “fiducia del rimontaggio di ricchezza„ ha il beneficio aggiunto di essere
riparato dalle imposte di successione.
Fondamenti
Un'altra strategia potente è di usare un fondamento della famiglia come la carità
beneficiario di fiducia di resto caritatevole. Il documento dell'a tubo catodico potrebbe
specificare che sulla vostra morte (o in secondo luogo morire se marito e moglie)
le holding della fiducia sarebbero trasferite in un fondamento della famiglia quello
essere diretto dai vostri eredi. Il fondamento ha potuto fornire agli eredi la a
reddito generoso di stipendio.
Qui sono alcuni dei motivi che potreste trovare un fondamento attraente:
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1. Fornirà alla famiglia un metodo di controllo entrambi
sborso dei fondi alle carità e l'uso di carità di
quei fondi.
2. Può permettere che gli eredi realizzino l'influenza e l'altezza in l'uno o l'altro
la comunità locale o all'interno di un caritatevole o religioso
organizzazione.
3. Sta bene ad un'istituzione perpetua di lungo termine persino, che può
trasportare il nome, la ricchezza e l'eredità di famiglia lontano nel futuro.
4. Evita la proprietà inutile, il regalo, i redditi di capitale ed il reddito
tasse su ricchezza della famiglia.
5. Può fornire il reddito ai membri ed al futuro correnti
generazioni della famiglia, l'una o l'altra per la loro amministrazione del
fondamento o come compensazione per le attività caritatevoli
direttamente effettuare.
6. Il fondamento formalizza le pianificazioni e gli obiettivi della famiglia
per quanto riguarda le attività caritatevoli.
7. Fa partecipare i membri di famiglia più direttamente nel caritatevole
attività.
Che tipo di fondamento
La fondazione di beneficienza descritta qui è chiamata “un appoggio
organizzazione„ nelle leggi dell'imposta federale. L'organizzazione sostenente è a
il tipo relativamente nuovo di IRS ha riconosciuto l'organizzazione caritatevole esente da tasse. Esso
è stato generato agli inizi degli anni 70 nell'ambito della parte 509 (a) (3) dell'interno
Codice del reddito.
Le organizzazioni sostenenti hanno molto più flessibilità, con la migliore tassa
vantaggi per la famiglia, che carità più esperta della famiglia conosciuta come
“il fondamento privato„. La ragione per cui le organizzazioni sostenenti sono più
la tassa favorita che i fondamenti privati è che le leggi dell'imposta federale trattano
organizzazione sostenente lo stessi come carità pubblica.
L'organizzazione sostenente ha la stessa condizione di imposta delle carità importanti
come la croce rossa, l'Associazione del Cancro, ecc. La ragione per cui che sostiene
le organizzazioni sono più flessibili di i fondamenti privati è che non sono
sono disciplinati dalle norme onerose di imposta di imposte indirette, come fondamenti privati.
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Le organizzazioni sostenenti sono trattate come “le organizzazioni di 50%„ sotto
le leggi dell'imposta federale appena come carità pubbliche sono.
Quello significa che una persona può dedurre i contributi caritatevoli
dalle loro dichiarazioni dei redditi di fino a 50% del loro reddito lordo registrato se
organizzazioni sostenenti, chiese, scuole senza scopo di lucro ed ospedali,
le agenzie governative ed i parchi pubblici sono generalmente tutte e organizzazioni di 50% le.
Le organizzazioni sostenenti non pagano le imposte sul reddito e non sono
richiesto per distribuire ogni anno 5% del loro valore netto, come fondamenti privati
fare. L'organizzazione sostenente presenta un vantaggio libero sopra il privato
fondamento per uso della famiglia.
Un fondamento sostenente bene organizzato è generato come una fiducia ed è funzionato
da una famiglia consiglio fiduciario scelto. La cartolina può in effetti essere la famiglia.
I donatori possono essere chiunque indipendentemente da fatto che sono membri di famiglia o famiglia
enti. La cartolina può agganciare una persona dirigere il fondamento e
pagare a quella persona uno stipendio, più le spese. Questi impiegati potrebbero essere famiglia
membri.
Il fondamento può essere costituito un fondo per con la famiglia o altra donato privatamente
i beni, o esso possono agganciarsi nell'innalzamento del fondo pubblico.
Il fondamento avrà relativa propria identificazione esente da tasse dell'imposta federale e
archivare un rendimento annuale di informazioni con il IRS. Come organizzazione sostenente
secondo le leggi dell'imposta federale il fondamento deve chiamare uni o più “qualificati„
carità pubbliche come beneficiario del fondamento. La carità del beneficiario è
sa come “ha sostenuto l'organizzazione„ o “ha sostenuto il beneficiario
organizzazione„. Il fondamento deve allora l'uno o l'altro effettuare alcuno del
le attività caritatevoli della carità del beneficiario, o devono fornire il reddito al
carità del beneficiario in moda da poterla svolgergli esso le attività caritatevoli per.
Poiché il fondamento è trattato come una carità pubblica per le imposte federali
gli scopi, regali ad esso sono deducibili dalla dichiarazione dei redditi del donatore e
non essere conforme alle tasse di regalo. Ciò è allineare per tutti i donatori, se famiglia
membri oppure no. I regali dei beni apprezzati eviteranno tutti i di utile del capitale
per sia il donatore che il fondamento.
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I regali possono essere virtualmente qualche cosa, compreso contanti, reale o personale
beni o interessi commerciali.
Una volta che ci sono beni nel fondamento possono essere investiti dentro
quasi qualche cosa, dove allora si svilupperanno esenti da imposte.
Nelle altre parole, dopo i beni sono passato dal vostro a tubo catodico al vostro
Il fondamento tutti i regali supplementari è inoltre deducibile dalle tasse.
Le leggi definiscono le attività caritatevoli abbastanza largamente che possono comprendere
virtualmente qualche cosa che sia reputato generalmente per avvantaggiare l'umanità in un nonself
modo del servizio. Ciò può variare dall'appoggio della chiesa del fondatore,
agli inseguimenti educativi su quasi qualsiasi tema, sociale o religioso
funzionare, gli inseguimenti scientifici, supporto delle attività atletiche e molto di più.
Il fondamento può essere chiamato come il beneficiario caritatevole della a
fiducia di resto caritatevole.
Un'altra applicazione è di chiamare il fondamento come l'erede o
beneficiario di resto per una parte di beni della famiglia, con l'uno o l'altro una volontà
o una fiducia tradizionale della famiglia.
I bambini o altri eredi della famiglia possono avvantaggiarsi diventando
Amministratori e/o impiegati del fondamento.
Fondamenti sostenenti non può fornire passivamente e semplicemente finanziamento
ad una certa altra carità. Per esempio, il fondamento non ha potuto scrivere semplicemente
assegni ad una certa organizzazione della chiesa affinchè la chiesa allora controllino
sborso di quelli fondi. Il fondamento deve prendere un ruolo attivo dentro
impianti e progetti caritatevoli. Un fondamento attivo ha potuto realmente fare funzionare la a
programma della gioventù della chiesa, in contrasto con semplicemente il finanziamento del programma.
Il fondamento può essere abbastanza attivo, anche se paga soltanto
moneta ad altre carità. Ciò ha potuto essere compiuta dalla a d'impresa
programma di ricerca per trovare meritare i progetti e le organizzazioni caritatevoli,
quale devono costituire un fondo per. Dopo che la ricerca era completa il fondamento potrebbe
allora fornire una certa svista o controllo per accertarsi che i fondi siano spesi
come previsto.
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Consultare un pianificatore o un avvocato qualificato della proprietà per lo scambio, la fiducia e
consiglio del fondamento. Norme e cambiamento di leggi fiscali.
Abbiamo basato questa pubblicazione sulle norme, sulle leggi e sulle aliquote dentro
effetto quando queste parole sono state scritte. Ciò non è media da essere consiglio legale.
La linea inferiore è che 1031 scambio, fondi di resto caritatevole
ed i fondamenti sostenenti possono essere un trio potente del bene immobile di ricchezza e
strategie proteggenti.
Ed il meglio di tutti, permettono che paghiate….
Tasse zero!
Appendice
Responsabilità di imposta di successione
Qui è una descrizione di legge fiscale della proprietà per ricordargli del mess terribile
il congresso ha inflitto su noi e perché dovremmo fare tutti possiamo evitarli!
L'imposta di successione è progressiva, per il valore del vostro aumento della proprietà,
la progettazione diventa più importante. La tariffa marginale di imposta di successione su un trasferimento
di $10.000 è 18%, mentre la tariffa su un trasferimento al di sopra di $3.000.000 è
55%. La quantità di tassa computata è aumentata di 5% per le proprietà tassabili
fra $10 milione e $17.184.000.
36.
Questa sovrattassa di 5% elimina il beneficio delle aliquote graduate,
con conseguente efficace aliquota di 55%. Prima della Legge di rilievo del contribuente di
1997, la sovrattassa di 5% si è applicata alle proprietà tassabili fra $10 milioni e
$24.1 milioni. L'più alta soglia ha eliminato il beneficio del unificato
accreditamento. Il congresso può reintegrare la sovrattassa unificata di accreditamento in avvenire.
L'imposta di successione è realmente una tassa di trasferimento perché si applica ai beni
trasferimenti durante il corso della vita (quali i regali) ed alla morte (quali le eredità).
Di conseguenza, un'efficace pianificazione della proprietà dovrebbe considerare entrambe il corso della vita che dà As
pozzo come il trasferimento immobiliare alla morte. Tutti i tali trasferimenti possono essere conforme a
tassa. Più d'importanza, la pianificazione di corso della vita può diminuire significativamente c'è ne
responsabilità di imposta di trasferimento alla morte.
Alcuni tipi di trasferimenti si escludono nella determinazione della quantità di a
trasferire che è conforme alla tassa. Per esempio: regali di corso della vita da una persona
di di meno quei $10.000 per destinatario all'anno si escludono generalmente da c'è ne
considerazioni di imposta di trasferimento. L'esclusione $10.000 sarà registrata
periodicamente per inflazione.
Oltre che l'esclusione dei $10.000 annuali, ogni contribuente determinato
può trasferire una certa somma di beni durante il suo corso della vita senza
pagando la tassa di regalo o della proprietà dovuto un'esenzione di corso della vita ammontare. Ciò
l'importo di esenzione è usato per calcolare il disponibile di accreditamento per sfalsare
tassa di trasferimento unificata. L'importo di esenzione sarà $1 milione di 2006.
illustrazione sotto le esposizioni come l'importo di esenzione aumenterà e
importo dell'accreditamento corrispondente:
Aumentare di esenzione di corso della vita
Accreditamento di esenzione di anno
1999 $650.000 $211.300
2000-2001 $675.000 $220.550
2002-2003 $700.000 $229.800
2004 $850.000 $287.300
2005 $950.000 $326.300
2006-later $1.000.000 $345.800
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Le spese ed i debiti di gestione della proprietà possono essere dedotti prima
computazione della qualsiasi responsabilità di imposta di successione.
Per una coppia sposata, la deduzione primaria che diminuisce tutto il regalo o
la tassa di trasferimento della proprietà è la deduzione coniugale. Questa deduzione è illimitata e
i permessi uno sposo trasferire c'è ne o tutti i beni all'altro sposo esente da
tassa. Con la progettazione adeguata la tassa di trasferimento della proprietà per le persone sposate può
be essere rinviato fino alla morte dello sposo sopravvivente.
Gli importi dati alla carità durante il corso della vita o alla morte non sono generalmente
conforme a qualsiasi tassa di trasferimento.
Dopo tutte le esclusioni e deduzioni sono stati considerati, uno sperimentale
la tassa è computata sulla quantità restante dei beni trasferiti. Ciò
la tassa può essere compensata dall'importo di accreditamento applicabile basato sull'applicabile
importo di esenzione indicato nell'illustrazione precedente. Qualsiasi proprietà con un totale
il valore di meno che l'importo di esenzione non sarà generalmente conforme a c'è ne
imposte di successione federali.
Potete assicurare che la vostra proprietà sia di meno che un importo tassabile vicino
parte di trasferimento di esso nel vostro a tubo catodico.
Anche se la deduzione coniugale tiene conto una quantità illimitata di
beni da passare fra gli sposi senza ripercussioni fiscali di trasferimento, questa
la deduzione non elimina la necessità di sviluppare una pianificazione della proprietà per
famiglia generale. Una pianificazione semplice della proprietà nell'ambito di cui tutto passa al
lo sposo sopravvivente può eliminare tutte le tasse nella proprietà del prima per morire;
tuttavia, le tasse supplementari possono essere dovute sulla morte della sopravvivenza
sposo. La deduzione coniugale dovrebbe essere coordinata con ogni sposo
accreditamento unificato.
La morte della condizione o le tasse di successione può dovere essere paid oltre che
tasse di trasferimento federali. Molti specificano che tasse di trasferimento è modellato dopo
l'imposta federale, ma là è differenze. Le tasse di condizione possono essere incontrate anche quando
non ci è imposta federale.
Molte di queste complicazioni costose possono essere evitate using il 1031,
Strategia del fondamento e dell'a tubo catodico, ma soltanto con consiglio professionale.
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Fiducia di resto caritatevole del campione
Su questo CDROM troverete i documenti dell'a tubo catodico del campione. Non usare
questi documentano. Sono per gli scopi dell'illustrazione soltanto! Le strategie
non sono discussi in questo manuale per il do-it-yourselfer. Chiedere il parere di
un avvocato affermato di proprietà-progettazione o di fiducia quando pianificazione usare c'è ne
di queste strategie avanzate.
Niente in questo manuale dovrebbe essere inteso come consiglio legale.
gli autori hanno informazioni semplicemente relative ottenute dai per possedere le attività e
ricerca.
Andare avanti e prosperare! Questi documento e materiali di accompagnamento sono destinati per fornire informazioni autorevoli rispetto al tema coperto in esso. È per gli scopi dell'illustrazione soltanto e presentato con la comprensione che l'autore e l'editore non sono agganciati nella rappresentazione legale, spiegando o altre opinioni professionali. Se il consiglio legale o l'altra assistenza specialistica è richiesto, i servizi di un professionista competente dovrebbero essere cercati. |
