離婚および税:

離婚および税: これは大きいアメリカン・ドリームの終わりある

Benny L. Kass著

あなたの家はおそらくあなたの最も大きい資産である。 またはそれを保つことを望む -- それが販売されなければならなければ -- 可能ように少し税として支払いたいと思う。

現在の税法の下で、結婚されていた納税者は作るあらゆる利益の$500,000まで課税から販売(1)前の過去５年間の間にそれら両方が少なくとも2年間家に(2)少なくとも住んでいた限り家がいつ販売されるか完全に除くことができ、1人の配偶者は少なくとも2年間家を所有した。 IRSはこれを「所有権および使用」テストと呼ぶ。 議会はことを結婚されていたカップル法令として布告した -- だれが使用および所有権テストに会うか -- 利益の$500,000まで救うことができる。 しかし単一の別の納税申告をファイルしている人々か納税者は利益の$250,000だけを救うことができる。 この影響はいかに離婚のつなぐか。 私達を次の例を見ることを許可しなさい:

数年前に、夫および妻は$200,000のための家を買った; それはおよそ$500,000の今価値がある。 彼らに完了する高等学校を彼らまでの家にとどまりたいと思う彼らの早い十代の若者たちに3人の子供がある。 夫は動くことに同意する持っているが少なくとも子供が年齢18に達するまで妻は家にとどまる。 どの配偶者が家にとどまるか法律もこのコラムニストも持っていないことが(性差による偏向指摘されなければなりこうしてにもかかわらず適当である。)

状況によっては、夫は、すぐに妻に特性の彼の2分の1の興味を移す離婚の和解合意に従って、同意する。 また、彼らはどの利益でも離婚の分離一致に従って配られるその時点で夫が特性の彼の分け前の所有権をまでいくつか販売されるより遅い時間保つことを同意するかもしれない。

両方のシナリオのための税の含意を考慮することは重要である。 [私達が50のパーセントの興味であるとそれが推定する]夫が妻にの彼の分け前を家移す一方、特定の状況下で法律は免税でき事としてこれを扱う。 1984年以来、内国税収入コードのセクション1041年の下で、配偶者間の特性のどの移動でもか前配偶者は非確認された利益として考慮される。 移動は結婚の間に、または「離婚への事件としてあるなる」。

「離婚への事件の概念は」、非常に重要である。 内国税収入コードのセクション1041年に従う、特性の移動は離婚へそのような物移動事件である:

 

• 結婚が終わる、または起こる日付後の1年以内に

   

• 結婚の停止と関連している。

IRSは移動が結婚が終わる日付後の6年以内に起こるときだけ移動が離婚または分離一致でとりわけ綴られれば離婚へ、それ事件である位置を取った。

利益概念のこの不承認が非常駐外国人である配偶者ことが注意されるべきである(または前配偶者)への移動のために利用できない。

一方で、なされないか、または離婚または分離の器械の下で結婚の終わりの後の6年以内に起こらない移動のために、移動が結婚の終りと関連していなかったこと推定がある。 これは、実際は、これは実際に離婚の義務の部分だったこと位置を支えるために党が事実を示すことができれば克服することができる推定である。

私達の例では、特性は$200,000のために購入された。 改善を仮定しなくて特性に、特性の夫の基礎ある$100,000が作られた。 夫が妻に特性の彼の2分の1の興味を移すべきなら彼は有税の結果を有しない。 妻は、一方で、特性($100,000)の夫の基礎を取り、彼女の基礎はこうして$200,000になる。

妻が後で特性を販売する場合だけ彼女は販売からの利益の税を支払う。 利益の量は家の販売価格から特性(私達の例の$200,000)の彼女の基礎を引くことによって計算される。 価値がそれでも$500,000なら、彼女は$300,000の量の利益を実現する。

しかし彼女の夫が特性にもはや所有しないし、住んでいないので、彼女は単一税のファイル係と、して考慮される -- 仮定して彼女は使用および所有権の条件を満たした) -- 彼女はただ$250,000を除く資格がある。 彼女は$50,000である相違のキャピタルゲインタックスを支払わなければならない。 現在の税法の下の、ほとんどの場合(彼女の収入によって)キャピタルゲインタックスは15%であり、これは$7,500の量の連邦租税で起因する。 そして私達は彼女が支払わなければならない州の所得税を無視できない。

妻に彼の興味を移している夫の代りに党は夫が特性の所有者に残り、半分を受け取ることを一致するかもしれない -- または一部は部分に合意した -- 販売の特性が販売されるとき進む。 この整理の税制優遇策は重要である場合もある。

夫が特性にもはや住んでいないのに、妻が分離の一致または離婚の法令の下の特性の使用を許可され、それらが排除のための他のテストに(すなわち使用および所有権)会う限り、利益の$500,000までまだ税から除くことができる。 これはあらゆる期間の間に彼の主な住宅として特性を使用してように夫を扱うI.R.C.セクション121の下に特別な規則のために前の妻は彼女の主な住宅として特性を使用することそうなったものである。 しかし規則は夫がそれでも特性を所有すればその時だけ適用する。 さらに、それを使用する妻の資格賦与は分離の一致または離婚の法令で述べられなければならない。

$500,000のために販売したときに私達の例では、夫が特性の所有者に残ったら、利益の$300,000はすべて収入から除かれる。 子供が動いたおよび特性認めたら販売されなければ後特性が離婚の時に$500,000価値を越えてまで、付加的な利益すべては$500,000まで除かれる。

ほとんどは夫および妻両方のため家が販売されるまでタイトルにとどまるために有効なルートにあるのためにである課税する。 こうすればそれらは特に不動産が過去数年間に劇的に認めたので完全な$500,000排除を利用してもいい。

但し、他の要因がある -- 税以外 -- それは離婚があると始まる。 特性を使用している配偶者は特性を販売し、出て行くための固定日付を過したいと思わない場合もある。 逆に、他の配偶者に(または財政上できるがあるため)販売の時間に関して無制限な一致がありたいと思わない場合もある。 例えば夫が家を出て行けばが、彼は彼の妻が付いている特性にタイトルに困難なひとときを新しい住宅ローンを得ることを過ごすかもしれない残るもし彼が住むため別の特性を買うことにすれば。

従って家を彼らを取扱う、分離の過程においてある妻方法の有税の結果をおよび夫は所有するために注意深く見なければならない。 1人の配偶者が動かし、主な住宅としてもはや実家を要求できたら実家のかなりの感謝があったら税を支払うために準備されなさい。 そしてあなたの法律書類が適当な連邦租税の法律に従うことを、多分ほとんどの重要性の、確かめなさい。 あらゆる税問題と同じように法律で明確でなかったら、あなたの財政および税務顧問に相談しなさい。