企業内弁護士:

企業内弁護士: 税裁判所にポイント支払人のためのよいニュースがある

Benny L. Kass著

あなたがあなたの住宅ローンで支払う興味は税法で綴られる天井があるが、控除できる。 興味は$1,000,000上の融資額で控除することができない支払った。

住宅ローンの利子に加えて、ある貸方はあなたの住宅ローンを得るためにポイントまたは多く満たす。

ポイントは頻繁に異なった名前によって呼ばれる -- 貸付け金の割引か融資開始手数料のような -- しかし名前にもかかわらず、それらはお金を表す -- 世帯主 -- あなたの住宅ローンを得るために支払うように要求される。 そして支払は通常解決で、現金で、率直である。

あなたが支払う各ポイントは住宅ローン量の1%と等しい。 従って、$200,000の貸付け金の1ポイントは$2,000である。 Lendersはほしいが、レベルで、貸付け金は高利、可能性としては違法になり、一般に」。知られているものが「貸付け金」のsharkingか、または「略奪する貸出として表すことができると同様に多くのポイントを満たすことができる

家を買うために抵当で支払われるポイントは(またはの支払をするためあなたが特性に作っている改善)借り手によって支払われる年に十分に控除できる。 借り手がこれらのポイントのために貸方に別の点検を書くように要求するのに使用されるIRS; しかし近年IRSはこの位置から支持するようである。 但し、それはまだどちらかに意味に閉鎖で別の点検を書かせる -- または少なくとも解決声明(HUD-1)をはっきり反映するあなたが支払っているポイントの数そして量を持ちなさい。

しかし財政を再建の貸付け金を得るために支払えばポイントをによって支払済である年の控除できる完全ではないかもしれない。 むしろ、IRSはあなたの住宅ローンの年の数によってポイントを割振るように要求する。 例えば、$200,000の量の30年の貸付け金の財政を再建し、得る。 この貸付け金の好ましい率を得るためには、1ポイントを支払うことを同意する -- または$2,000。 あなたの貸付け金が30年間あるので、ポイントの1第30だけ毎年控除できる -- または$66.67。 但し、この貸付け金を早く支払う時 -- 5年に言いなさい -- 割振りを解除された(nondeducted)ポイントのバランスはその年のあなたの申告所得税でそれから控除することができる。

財政を再建の貸付け金の目的があなたの家に改善をするためにお金を引き出すことなら改善のお金にによって支払済である年に帰することができるポイントのその部分は控除することができる。 ポイントのバランスは貸付け金の生命にわたって広がらなければならない。

1999年の4月では、ギャリーHurley氏および夫人はPaso Robles、カリフォルニアの彼らの家の財政を再建し、$4,400の量の貸方にポイントを支払った。 それらは屋根、台所および浴室の床およびドア取り替えることのような家にさまざまな改善を、するのに財政を再建の貸付け金からのお金すべてを使用した。

それらが1999年の申告所得税をファイルしたときに、Hurleysはポイントの全体の量を控除したが、IRSはHurleysが15年の貸付け金の生命にわたるこの量を割振らなければならなかったことを主張するこの控除を拒否した。

概略意見 -- ので他のどの場合のためのも先例技術的に扱うことができないかどれが -- 税裁判所はIRSを尊敬し、控除を可能にした。

裁判所に従って、が財政を再建の貸付け金のためのポイント -- 前払いされた興味として考慮されるかどれが -- 貸付け金の生命にわたって償却されなければならなかったり納税者が支払われるポイントの総額を控除することを可能にする例外が「ある。 税法のセクション461の下(g)、納税者が個人的な住宅の財政を再建するために支払われるポイントの全体の量を控除するかもしれない2つの例がある: (1)家に改善をするのに財政を再建のお金が」。使用されている時新しい家を購入するために納税者がまたは(2)財政を再建する時

Hurleysは改善すべての試験で証拠を示した。 それはそれらがお金を受け取ったちょうど9日後Hurleysが仕事を始めたが、総仕事は2003年まで完了しなかったこと注意されるべきである -- 後で4年。

次の通りセクション461 (g)は読む:

この部分は購入か改善に関連しての負われ、保証されたあらゆる負債に関して支払われたポイントに、秘書が規定する規則の下にポイントのそのような支払がそのような負債が負われる、そのような支払の量は一般にそのような区域で満たされる量を超過しない区域の確立された商習慣である限りで納税者の主な住宅適用しないし。

場合を決定している裁判官に従ってどんな事実か状況セクション461か「裁判所の下で決してとりわけ演説しなかった(g)は借り換えの間に支払われるポイントを控除することを可能にする納税者が」。は

但し、裁判官は単語が「に関連する」拡大解釈を要求することを示すことを続いた。

Hurley氏は彼の試験で彼らが改築をされる「自由に使えるようにするお金を財政を再建したことを証明した。 それはだったそれの全考え」。

この証明に基づく -- そしてHurleyの状態の事実 -- 税裁判所は控除を支えた。 実際は、裁判官はそれらが「改善が….借り換えの年に行われるように要求する権限を示さなかったことを示すことによって丁寧にIRSを厳しく非難した」借り換えが」改築に関連して「あったので年のポイントすべてを貸付け金を得たこと控除するために、Hurleysは資格を与えられた。

Hurleysはすべての世帯主の賞賛に値する。 この意見は判例として他の場合使用することができない間、確かに税裁判所の裁判官について考えることを反映する。

あなたの家の財政を再建し、改善のためにお金を使用すれば、あなたが貸付け金を得た年のためのあなたの申告所得税をファイルするときあなたが支払うことができるポイントすべてを控除今べきである。 少なくとも1人の裁判官に従って、それはその同じ年の間に改善を完了してなかったこと違いを生じない; あなたの貸付け金が改築に関連して「あったら、それらが拒絶すればあなたの控除をもし」IRSに挑戦できる。

何が多くの世帯主のためのこの平均か。 あなたが支払う各ポイントはパーセントの1/8あなたの貸付利子率を減らす。 例えば、ポイント無しで6%貸付け金を得られる1ポイントを支払えば、あなたの貸付け金は5.875% (5 7/8)である。 1年のあなたのポイントの全体の量を控除できれば(あなたの貸付け金の生命にわたってのそれを償却しなければならないかわりに)特に長い一定期間のあなたの家にとどまることを計画すれば、エクストラポイント支払う価値があるかもしれない。

財政を再建することを計画したら買物をしなさい。 1ポイントを支払ったらどんな率にポイント無しで得ることができるどんな率を得るか何人かの貸方に尋ねれば。 実際は、あなたの貸付け金の量にそのポイントを差し込めるかもしれない。 例えば、$200,000の財政を再建の貸付け金を捜している。 1ポイントを支払えば、あなたの貸方は借用$202,000実際にようにあなたの貸付け金にその量を折ることを決定を決定するかもしれない -- しかしより低い住宅ローンの利子率で。 こうすれば、二重利点を得ることができる -- より低い率はない率直な$2,000を支払わなければなり。

しかし特定の貸付け金にあなた自身または特定の貸方を託す前にあなたの宿題をし、数を働かせなさい。