不動産投資家がゼロ税をいかに支払うことができるか! -部5 公益残余信託の主要な利点を見直そう:
30.
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所得税および譲渡税の対策の為資産が置かれる時
信頼。
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認められた特性の販売のキャピタルゲインタックスからの免除
信頼に寄付される。
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信頼特性収入をからの信頼の受取人に支払は提供する。
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信頼に寄付される両方から特性の価値はギフト除かれる
そして相続税。
信頼の利点の例
•
引くことの後で$1,000,000の価値を持つ特性を(1つまたは多数)所有する
特性を販売する費用。 特性の基礎$100,000才である。
特性を販売すれば、このようなキャピタルゲインタックスを支払わなければならない:
売出価格$1,000,000
基礎100,000
利益900,000
連邦機関及び州税300,000
600,000税引後利益
10%で$600,000を投資したらあなたの年収は$60,000である。
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公益残余信託および信頼販売法に特性を与えれば
特性、それは税を支払わない。
信頼が10%の一年生植物年金を支払えば高められた収入を受け取る、
これのように:
売出価格$1,000,000
基礎100,000
利益900,000
連邦機関及び州税000.000
税900,000の後の純現金収入
10% 90,000の年収
31.
$60,000から1年ごとの$90,000まで収入の増加は50%の増加である。
そういうわけでCRTを使用することを考慮しなければならない!
CRTsは他の作戦と結合されたとき、特に最もよく働く
慈善を助けている間あなたの相続人を提供したいと思う。
CRTsは必ずしも最初に意図されている量を減らす必要がない
あなたの相続人のため利発な計画をすれば。 お金は税をしかし救った
控除および資本売却利益の回避はあなたの相続人に適用することができる
生命保険のような他の手段による遺産。
例: 公益残余信託への受託者の場所使用料
現在の公正市場価格がの費用基礎との$1,000,000である特性
$50,000。 信頼は$250,000以上それから特性のセービングをinに販売する
キャピタルゲインタックス。 そのより多くのお金を利用できる発生させるために残す
収入の受取人に支払うのに必要な収入。
この加えられた収入が生命保険証書を購入するのにまたは使用することができる
あなたの相続人のための変更できない生命保険信託をセットアップするため。 保険
給料支払いはあなたがCRTに置いた資産の価値に匹敵する。 従ってできる
あなたの財産の完全な価値を、ちょうど回り道をあなたの相続人に渡すため
方法。 この「富取り替え信頼」にあることの加えられた利点がある
相続税から保護される。
基礎
もう一つの強力な作戦は慈善として家族の基礎を使用することである
公益残余信託の受取人。 CRT文書はできた
ことをあなたの死に(または二番目に死ぬため夫ならおよび妻)指定しなさい
信頼の保有物は家族の基礎にそれ移る
あなたの相続人によって管理されなさい。 基礎はaを相続人に与えることができる
寛大なサラリーの収入。
あなたが基礎を魅力的見つけるかもしれない理由の一部はここにある:
32.
1. それは家族を両方の制御する方法提供する
慈善への資金の支払い、および慈善の使用の
それらの資金。
2. それは相続人がどちらかの影響そして身長を達成することを可能にすることができる
慈悲深いですの内の地域社会またはか宗教
構成。
3. それは長期できる永遠の施設に似合う、
未来に姓、富および遺産をずっと運びなさい。
4. それは不必要な財産、ギフト、資本売却利益および収入を避ける
家族の富の税。
5. それは現在のメンバーおよび未来に収入を提供できる
家族、の彼らの管理のためのどちらかの生成
慈悲深い活動のための補償として基礎または彼ら
直接行いなさい。
6. 基礎は家族の計画および目的を形式化する
慈悲深い活動に関して。
7. それは慈悲深いので家族をもっと直接含む
活動。
どのような基礎か
ここに記述されている公益財団は「支持名づけられる
連邦租税の法律の構成」。 支持構成はaである
IRSの比較的新型は非課税の慈悲深い構成を確認した。 それ
内部のセクション509の下で70年代初期作成された(a) (3)
収入コード。
支持の組織によりよい税の大いにより多くの柔軟性が、ある
知られているよりよく知られた家族の慈善より家族のための利点、として
「私用基礎」。 支持の組織が多くであるという理由
私用基礎より税金面で有利連邦租税の法律が扱うことがある
支持構成公共の慈善団体と同じように。
支持構成に主要な慈善と同じ税状態がある
赤十字、癌協会、等のように。 支える理由
組織は私用基礎がないことであるより適用範囲が広い
私用基礎として煩わしい消費税の規則によって、支配される。
33.
支持の組織は「50%組織」のとして扱われる
公共の慈善団体として連邦租税の法律はちょうどある。
それは個人が慈善寄付を控除するかもしれないことを意味する
修正総所得の50%までの納税申告から
支持の組織、教会、非営利学校および病院、
行政機関および公園は一般に50%の組織すべてである。
支持の組織は所得税を支払わないし、ない
私用基礎として正味価額の5%を、毎年配るように要求される
。 支持構成に私用上の明確な利点がある
家族の使用のための基礎。
整然とした支持の財団はように信頼作成され、運営される
家族によって選ばれた理事会。 実際は板は家族である場合もある。
提供者は家族または家族であるかどうかだれでもである場合もある
実体。 板は人を基礎を管理するために従事できる
その人に費用とサラリーを、支払いなさい。 これらの従業員は家族であることができる
メンバー。
個人的に寄付される基礎は家族または他と資金を供給することができる
資産、かそれは公的資金の上昇で従事するかもしれない。
基礎に自身の非課税の連邦租税IDがあり、
IRSの年次情報リターンをファイルしなさい。 支持の組織として
連邦租税の法律の下で基礎は」修飾される1つ以上を「示さなければならない
基礎の受取人として公共の慈善団体。 受取人の慈善はある
「構成」を支えたまたは「受取人を支えたように知っている
構成」。 基礎はそれからどちらかのいくつかを遂行しなければならない
に受取人の慈善の慈悲深い活動が、収入を提供する
それ自身のための慈悲深い活動を遂行するように受取人の慈善。
基礎が連邦租税のための公共の慈善団体のように扱われるので
目的、それへのギフトは提供者の申告所得税から控除できる、
贈与税に応じてあってはいけない。 これはすべての提供者にあてはまる、かどうか家族
メンバーまたはない。 認められた資産のギフトはすべてのキャピタルゲインタックスを避ける
提供者および基礎両方のため。
34.
ギフトは実質か個人的事実上何でも、現金を含んでであるかもしれない
特性か企業利益。
基礎に資産があればそれらは投資されるかもしれない
それらがそれから非課税に育つところ、ほとんど何でも。
別の単語では、資産の後であなたのCRTからあなたのに通じた
基礎はあらゆる付加的なギフトまた課税控除である。
法律は含むにはできる慈悲深い活動を十分に広く定義する
nonselfの人類に寄与すると一般に考えられる事実上何でも
サービングの方法。 これは創設者の教会の支持から及ぶことができる
ほとんど件名の教育追求に、社会的なか宗教
、科学的な追求、サポート運動活動のそして大いにもっと働かせなさい。
基礎はaの慈悲深い受取人として示すことができる
公益残余信託。
もう一つの適用はまたは相続人として基礎を示すことである
どちらかによる一家の資産の部分のための残りの受取人、意志
または従来の家族の信頼。
家族の子供か他の相続人はなることによって寄与できる
基礎受託者や従業員。
支持の基礎受動的にそして資金を単に提供するかもしれなくない
他の慈善に。 例えば、基礎は単に書くことができなかった
それから制御するべき教会のための教会構成への点検
それらの支払い資金。 基礎は活動的な役割を取らなければならない
慈悲深い仕事およびプロジェクト。 活動的な基礎は実際にaを動かすかもしれない
プログラムに単に資金を供給することに対する教会の青年プログラム。
基礎はただ支払うのに十分に活発かもしれない
他の慈善へのお金。 これは引き受けるaによって達成されるかもしれない
慈悲深いプロジェクトおよび組織の値を見つける研究計画
資金を供給する必要があるかどれが。 研究が完全だった後基礎はできた
それから資金が使われることを確認するために手落ちか監視を提供しなさい
計画通りに。
35.
交換、信頼のための修飾された財産の立案者か代理人に相談しなさい
基礎指導。 規則および税法変更。
私達は規則、法律および税率にこの出版物を基づかせていた
これらの単語が書かれていた場合の効果。 これは法律鑑定で中間ではない。
要点はこと1031の交換、公益残余信託である
そして支持の基礎は富の建物の強力なトリオである場合もある
保護の作戦。
そしてすべてのベスト、それらは支払うことを可能にする….
ゼロ税!
付録
相続税の責任
ひどい混乱を思い出させる相続税の法律の概観はここにある
議会は私達に加え、私達がすべてをなぜするべきであるか私達はそれを避けてもいい!
相続税は進歩的、ためにあなたの財産の増加の価値である、
計画はより重要になる。 移動の最底限の相続税率
$10,000 $3,000,000以上の移動の率はあるが、18%はである
55%。 計算される税の量は有税の財産のために5%増加する
$10,000,000と$17,184,000間。
36.
この5%の過重は累進課税率の利点を除去する、
55%の有効な税率に終って。 納税者の救済法前の
1997年、5%の過重は$10,000,000間の有税の財産に適用した
$24.1百万。 より高い境界は統一されたの利点を除去した
信用。 議会は統一された信用の過重を将来復帰させるかもしれない。
相続税は特性に適用するので実際に譲渡税である
一生の間の(ギフトのような)そして死の移動(遺産のような)。
その結果、有効な財産の計画はように両方与える寿命を考慮するべきである
死の特性の移動として井戸。 そのような移動はすべてに応じてあるかもしれない
税。 もっと重大に、寿命の計画はかなり減らすことができる
死の譲渡税の責任。
ある種の移動はaの量の決定で除かれる
移しなさい税に応じてある。 例えば: 個人からの寿命のギフト
より少しの1年ごとの受け手1人あたりのその$10,000はから一般に除かれる
譲渡税の考察。 $10,000排除は調節される
周期的にインフレーションのために。
$10,000の一年生植物排除に加えて、あらゆる個々の納税者
特性を彼/彼女の一生の間にある程度外に移すことができる
寿命の免除による財産か贈与税を支払ってなりなさい。 これ
免除量が利用可能なクレジット相殺するために計算するのに使用されている
統一された譲渡税。 免除量は2006年に$1,000,000である。
免除量がいかに増加するおよびかショーの下の実例
対応する信用の量:
寿命の免除で増加しなさい
年の免除の信用
1999 $650,000 $211,300
2000-2001 $675,000 $220,550
2002-2003 $700,000 $229,800
2004 $850,000 $287,300
2005 $950,000 $326,300
2006-later $1,000,000 $345,800
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財産の遺産管財費および負債は前に控除することができる
相続税の責任の計算。
結婚されていたカップルのため、ギフトをまたは減らす第一次控除
財産の譲渡税は配偶者控除である。 この控除は無制限である
1人の配偶者をの自由な他の配偶者に一部またはすべての特性を移すために割り当てる
税。 適切な計画を使うと結婚されていた個人のための財産の譲渡税はできる
存続の配偶者の死まで延期されなさい。
一生の間にまたは死で慈善に与えられる量は一般にない
譲渡税に応じて。
すべての排除および控除の後で、一時的の考慮された
税は移された特性の残量で計算される。 これ
税は適当のに基づいて適当な掛売金額相殺することができる
前の実例で示されている免除量。 合計の財産
価値はに応じて免除量よりより少し一般にない
中央政府相続税。
あなたの財産が有税量よりより少しであることを保証できる
あなたのCRTにそれの移動の部分。
配偶者控除が無制限を可能にするが
譲渡税の結果、これなしで配偶者の間で渡るべき特性
控除はのための財産の計画を開発する必要性を除去しない
全面的な家族。 すべてがに通じる簡単な財産の計画
存続の配偶者は死ぬために第1の財産の税を除去するかもしれない;
但し、追加的税金は存続の死に当然であるかもしれない
配偶者。 配偶者控除は各配偶者と調整されるべきである
統一された信用。
州の死か相続税は支払済に加えてでなければならないかもしれない
中央政府譲渡税。 多数はの後で譲渡税模造されることを示す
連邦租税は、しかしそこに相違である。 州税は時でさえ負われるかもしれない
連邦租税がない。
これらの高価な複雑化の多数は1031年を使用して避けることができる
専門の指導のだけCRTおよび基礎作戦、しかし。
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サンプル公益残余信託
このCD-ROMでサンプルCRT文書を見つける。 使用してはいけない
これらは文書化する。 それらは例示専用にある! 作戦
このマニュアルで日曜大工が好きな人のために論議されない。 助言をの追求しなさい
使用するために計画する場合の確立した信頼または財産計画の代理人
これらの高度の作戦の。
このマニュアルの何も法律鑑定として解釈されるべきではない。
著者に活動を所有するために彼らから得られる単に関連情報がある
研究。
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