Como os acionistas da propriedade imobiliária podem pagar os impostos zero! - Parte 5 Deixar-nos rever os benefícios principais de uma confiança de restante caritativo:
30.
•
Para o imposto de renda e as finalidades de imposto de transferência então os recursos são coloc
na confiança.
•
A isenção do imposto dos mais-valia na venda da propriedade apreciada
doado à confiança.
•
Os pagamentos da propriedade de confiança fornecem a renda ao beneficiário da confiança.
•
O valor da propriedade doada à confiança é excluído dos ambos presente
e impostos de propriedade.
Exemplo de benefícios da confiança
•
Você possui a propriedade (uma ou muitas) worth $1.000.000 após a subtração
custos de vender a propriedade. Você base na propriedade é $100.000.
Se você vende a propriedade, você terá que pagar o imposto dos mais-valia como este:
Preço de vendas $1.000.000
Base 100.000
Lucro 900.000
Imposto 300.000 de Fed & de estado
Rede após o imposto 600.000
Se você investiu os $600.000 em 10% sua renda anual seria $60.000.
•
Se você dá a propriedade a uma confiança de restante caritativo e aos sells da confiança
a propriedade, não pagará nenhum imposto.
Se a confiança paga uma anuidade do anuário de 10% você receberá a renda aumentada,
como isto:
Preço de vendas $1.000.000
Base 100.000
Lucro 900.000
Imposto 000.000 de Fed & de estado
Dinheiro líquido após o imposto 900.000
Rendimento anual em 10% 90.000
31.
Um aumento na renda de $60.000 a $90.000 por o ano é um aumento de 50%.
Isso é porque você deve considerar usar um CRT!
Os CRT funcionam melhor quando combinados com outras estratégias, especial se
você quer prever seus herdeiro ao ajudar uma caridade.
Os CRT não têm que necessariamente reduzir a quantidade pretendida original
para seus herdeiro se você faz algum planeamento inteligente. O dinheiro conservou embora o imposto
as deduções e a vacância dos mais-valia podem ser aplicadas a seu herdeiro
herança com outros meios, tais como o seguro de vida.
Exemplo: Os lugares do depositário em uma confiança de restante caritativo um arrendamento
propriedade do cujo o valor de mercado justo atual é $1 milhões com uma base de custo
$50.000. A confiança vende então o salvamento da propriedade superior de $250.000 dentro
impostos dos mais-valia. Esse deixa mais dinheiro disponível para gerar
renda necessária pagar o beneficiário da renda.
Esta renda adicionada pode ser usada para comprar um seguro da vida ou
para setup uma confiança de seguro de vida irrevogável para seus herdeiro. O seguro
a recompensa iguala o valor dos recursos que você coloc no CRT. Assim você pode
para passar sobre o valor cheio de sua propriedade a seus herdeiro, apenas por um carrossel
maneira. Esta da “confiança da recolocação riqueza” tem o benefício adicionado de ser
protegido dos impostos de propriedade.
Fundações
Uma outra estratégia poderosa é usar uma fundação da família como a caridade
beneficiário da confiança de restante caritativo. O original do CRT poderia
especific que em cima de sua morte (ou para morrer em segundo se marido e esposa)
as terras arrendadas da confiança seriam transferidas em uma fundação da família isso
ser controlado por seus herdeiro. A fundação podia fornecer herdeiro o a
renda generosa do salário.
Estão aqui algumas das razões que você pôde encontrar uma fundação atrativa:
32.
1. Fornecerá a família um método de controlar ambos os
desembolso dos fundos às caridades, e o uso das caridades de
aqueles fundos.
2. Pode permitir que os herdeiro consigam a influência e a estatura em qualquer um
a comunidade local ou dentro de um caritativo ou religioso
organização.
3. Assenta bem em uma instituição perpétua do prazo mesmo, que possa
carreg o nome, a riqueza e o legado de família distante no futuro.
4. Evita a propriedade, o presente, mais-valia e a renda desnecessários
impostos na riqueza da família.
5. Pode fornecer a renda aos membros e ao futuro atuais
gerações da família, qualquer uma para sua gerência do
fundação ou como a compensação para atividades caritativas elas
executar diretamente.
6. A fundação formaliza as plantas e objetivos da família
a respeito das atividades caritativas.
7. Envolve membros da família mais diretamente no caritativo
atividades.
Que tipo de fundação
A fundação caritativa descrita aqui é denominada um “apoio
organização” nas leis fiscais federais. A organização de apoio é a
relativamente o novo tipo de IRS reconheceu o imposto - isentar a organização caritativa. Ele
foi criado no princípio dos anos 70 sob a seção 509 (a) (3) do interno
Código do rendimento.
As organizações de apoio têm muito mais flexibilidade, com melhor imposto
vantagens para a família, do que a caridade mais familiar da família conhecida como
“a fundação confidencial”. A razão que as organizações de apoio são mais
o imposto favorizado do que fundações confidenciais é que as leis fiscais federais tratam
organização de apoio o mesmo que uma caridade pública.
A organização de apoio tem o mesmo status de imposto que caridades principais
como a cruz vermelha, a sociedade contra o cancro, etc. A razão que que suporta
as organizações são mais flexíveis do que as fundações confidenciais são que não são
são governados pelas réguas de imposto ingratos do imposto, como fundações confidenciais.
33.
As organizações de apoio são tratadas como de “organizações 50%” abaixo
as leis fiscais federais apenas como caridades públicas são.
Isso significa que um indivíduo pode deduzir contribuições caritativas
de seus retornos de imposto de até 50% de sua renda de efectivação ajustada se
organizações de apoio, igrejas, escolas não lucrativas e hospitais,
as agências governamentais e os parques públicos são geralmente todas as organizações de 50%.
As organizações de apoio não pagam imposto sobre rendimento e não são
exigido para distribuir todos os anos 5% de seu valor líquido, como fundações confidenciais
fazer. A organização de apoio tem uma vantagem desobstruída sobre o confidencial
fundação para o uso da família.
Uma fundação de apoio well-organized é criada como uma confiança e funcionada
por uma família o conselho de administração escolhido. A placa pode de fato ser a família.
Os doadores podem ser qualquer um mesmo se são membros da família ou família
entidades. A placa pode acoplar uma pessoa controlar a fundação e
pagar a essa pessoa um salário, mais despesas. Estes empregados poderiam ser família
membros.
A fundação pode ser financiada com família ou outro doada confidencialmente
os recursos, ou podem acoplar no levantamento de fundo público.
A fundação terá seu próprio imposto - isentar a identificação do imposto federal e
arquivar um retorno anual da informação com o IRS. Como uma organização de apoio
sob leis fiscais federais a fundação deve nomear uns ou vários “qualificados”
caridades públicas como o beneficiário da fundação. A caridade do beneficiário é
sabe como “suportou a organização” ou “suportou o beneficiário
organização”. A fundação deve então qualquer um realizar algum do
as atividades caritativas da caridade do beneficiário, ou devem fornecer a renda ao
caridade do beneficiário de modo que possa realizar atividades caritativas para se.
Desde que a fundação é tratada como uma caridade pública para impostos federais
as finalidades, presentes a ela são dedutivas do retorno de imposto da renda do doador, e
não ser sujeito aos impostos de presente. Isto é verdadeiro para todos os doadores, se família
membros ou não. Os presentes de recursos apreciados evitarão todos os impostos dos mais-valia
para o doador e a fundação.
34.
Os presentes podem ser virtualmente qualquer coisa, including o dinheiro, real ou pessoal
propriedade ou interesses comerciais.
Uma vez que há recursos na fundação podem ser investidos dentro
quase qualquer coisa, onde crescerão então isentos de impostos.
Em umas outras palavras, após recursos passaram de seu CRT ao seu
A fundação todos os presentes adicionais é igualmente deductible do imposto.
As leis definem as atividades caritativas amplamente bastante que podem incluir
virtualmente qualquer coisa que é julgado geralmente para beneficiar a humanidade em um nonself
maneira do serviço. Isto pode variar de suportar a igreja do fundador,
às perseguições educacionais em quase algum assunto, social ou religioso
trabalhar, perseguições científicas, sustentação das atividades atléticas e muito mais.
A fundação pode ser nomeada como o beneficiário caritativo da
confiança de restante caritativo.
Uma outra aplicação é nomear a fundação como o herdeiro ou
beneficiário do restante para uma parcela de recursos de família, com qualquer um uma vontade
ou uma confiança tradicional da família.
As crianças ou outros herdeiro da família podem beneficiar-se tornando-se
Depositários e/ou empregados da fundação.
Fundações de apoio não pode passiva e simplesmente fornecer o financiamento
a alguma outra caridade. Por exemplo, a fundação não podia simplesmente escrever
verificações a alguma organização da igreja para que a igreja controle então
desembolso daqueles fundos. A fundação deve tomar um papel ativo dentro
trabalhos e projetos caritativos. Uma fundação ativa pôde realmente funcionar a
programa da juventude da igreja, ao contrário simplesmente de financiar o programa.
A fundação pode ser ativa bastante, mesmo que pague somente
dinheiro a outras caridades. Isto pôde ser realizado por a de empreendimento
programa de investigação para encontrar o merecimento de projetos e de organizações caritativos,
quais precisam de financiar. Depois que a pesquisa estava completa a fundação poderia
fornecer então alguma descuido ou monitoração para assegurar-se de que os fundos estejam gastados
como previsto.
35.
Consultar um planejador ou um advogado qualificado da propriedade para a troca, a confiança e
orientação da fundação. Réguas e mudança das leis fiscais.
Nós baseamos esta publicação nas réguas, nas leis e nas taxas de imposto dentro
efeito quando estas palavras foram escritas. Isto não é médio para ser parecer jurídico.
A linha inferior é que 1031 trocas, confianças de restante caritativo
e as fundações de apoio podem ser um trio poderoso do edifício da riqueza e
estratégias de proteção.
E melhor de tudo, permitem que você pague….
Impostos zero!
Apêndice
Responsabilidade de imposto da propriedade
Está aqui uma vista geral da lei fiscal da propriedade para lembrá-lo do mess terrível
o congresso imps em cima de nós e porque nós devemos fazer tudo nós podemos evitá-la!
O imposto de propriedade é progressivo, de modo a o valor de seu aumento da propriedade,
o planeamento torna-se mais importante. A taxa de imposto marginal da propriedade em transferência
de $10.000 é 18%, quando a taxa em transferência superior de $3.000.000 for
55%. A quantidade de imposto computada é aumentada por 5% para propriedades passíveis de imposto
entre $10 milhões e $17.184.000.
36.
Este surcharge de 5% elimina o benefício das taxas de imposto graduado,
tendo por resultado uma taxa de imposto eficaz de 55%. Antes do ato de relevo do contribuinte de
1997, o surcharge de 5% aplicou-se às propriedades passíveis de imposto entre $10 milhões e
$24.1 milhões. O ponto inicial mais elevado eliminou o benefício do unificado
crédito. O congresso pode restabelecer o surcharge unificado do crédito no futuro.
O imposto de propriedade é realmente um imposto de transferência porque se aplica à propriedade
transferências durante a vida (tal como presentes) e na morte (tal como heranças).
Em conseqüência, uma planta eficaz da propriedade deve considerar ambo a vida que dá como
poço como transferência da propriedade na morte. Todas tais transferências podem ser sujeitas a
imposto. Mais importante, o planeamento da vida pode significativamente reduzir alguns
responsabilidade de imposto de transferência na morte.
Alguns tipos de transferências são excluídos em determinar a quantidade da
transferir que é sujeito ao imposto. Por exemplo: presentes da vida de um indivíduo
de menos esses $10.000 por o receptor por o ano são excluídos geralmente de alguns
considerações de imposto de transferência. A exclusão $10.000 será ajustada
periòdicamente para a inflação.
Além do que a exclusão de $10.000 anuários, cada contribuinte individual
pode transferir uma determinada quantia da propriedade durante sua vida sem
pagando o imposto da propriedade ou de presente devido a uma isenção da vida atingir. Isto
uma quantidade da isenção é usada para calcular o disponível de crédito para deslocar
imposto de transferência unificado. A quantidade da isenção será $1 milhões em 2006.
ilustração abaixo das mostras como a quantidade da isenção aumentará e
uma quantidade do crédito correspondente:
Aumentar na isenção da vida
Crédito da isenção do ano
1999 $650.000 $211.300
2000-2001 $675.000 $220.550
2002-2003 $700.000 $229.800
2004 $850.000 $287.300
2005 $950.000 $326.300
2006-later $1.000.000 $345.800
37.
As despesas e os débitos de administração da propriedade podem ser deduzidos antes
computando alguma responsabilidade de imposto da propriedade.
Para um casal, a dedução preliminar que reduz todo o presente ou
o imposto de transferência da propriedade é a dedução marital. Esta dedução é ilimitada e
as licenças um esposo para transferir alguns ou toda a propriedade ao outro esposo livram de
imposto. Com planeamento apropriado o imposto de transferência da propriedade para indivíduos casados pode
ser adiado até a morte do esposo de sobrevivência.
As quantidades dadas à caridade durante a vida ou na morte não são geralmente
assunto a algum imposto de transferência.
Após todas as exclusões e deduções foram considerados, um provisório
o imposto é computado na quantidade restante da propriedade transferida. Isto
o imposto pode ser deslocado pela quantidade de crédito aplicável baseada no aplicável
uma quantidade da isenção mostrada na ilustração precedente. Alguma propriedade com um total
o valor menos do que a quantidade da isenção geralmente não será sujeito a alguns
impostos de propriedade federais.
Você pode segurar que sua propriedade será menos do que uma quantidade passível de imposto perto
parte de transferência dela em seu CRT.
Embora a dedução marital permita uma quantidade ilimitada de
propriedade a passar entre esposos sem conseqüências de imposto de transferência, esta
a dedução não elimina a necessidade de desenvolver uma planta da propriedade para
família total. Uma planta simples da propriedade sob que tudo passa ao
o esposo de sobrevivência pode eliminar todos os impostos na propriedade do primeira para morrer;
entretanto, os impostos adicionais podem ser devidos em cima da morte da sobrevivência
esposo. A dedução marital deve ser côordenada com cada esposo
crédito unificado.
A morte ou os impostos sucessórios do estado podem ter que ser paga além do que
impostos de transferência federais. Muitos indic que impostos de transferência está modelada após
o imposto federal, mas lá é diferenças. Os impostos de estado podem ser incorridos mesmo quando
não há nenhum imposto federal.
Muitas destas complicações caras podem ser evitadas using o 1031,
Estratégia do CRT e da fundação, mas somente com orientação profissional.
38.
Confiança de restante caritativo da amostra
Neste CDROM você encontrará originais do CRT da amostra. Não usar
estes documentam. São para finalidades da ilustração somente! As estratégias
não são discutidos neste manual para o do-it-yourselfer. Procurar o conselho de
um advogado bem conhecido da confiança ou do propriedade-planeamento ao planear usar alguns
destas estratégias avançadas.
Nada neste manual deve ser interpretado como o parecer jurídico.
os autores têm informação simplesmente relacionada ganhada dos eles para possuir atividades e
pesquisa.
Ir adiante e progredir! Estes original e materiais do acompanhamento são projetados fornecer a informação competente com respeito ao assunto coberto nele. É para finalidades da ilustração somente e apresentado com a compreensão que o autor e o editor não estão acoplados na rendição legal, explicando ou outras opiniões profissionais. Se o parecer jurídico ou o outro auxílio perito são exigidos, os serviços de um profissional competente devem ser procurados. |
