¡Cómo los inversionistas de las propiedades inmobiliarias pueden pagar los impuestos cero! - Parte 5 Repasemos las ventajas principales de una confianza de resto caritativo:
30.
•
Para el impuesto sobre la renta y los propósitos de impuesto de transferencia cuando se colocan los activos
en la confianza.
•
La exención del impuesto de ganancias sobre el capital sobre la venta de la característica apreciada
donado a la confianza.
•
Los pagos de la característica de confianza proporcionan renta al beneficiario de la confianza.
•
El valor de la característica donada a la confianza se excluye de ambos regalo
e impuestos de estado.
Ejemplo de las ventajas de la confianza
•
Usted posee la característica (una o muchas) digno de $1.000.000 después de restar
costes de vender la característica. Usted base en la característica es $100.000.
Si usted vende la característica, usted tendrá que pagar impuesto de ganancias sobre el capital como esto:
Precio de venta $1.000.000
Base 100.000
Beneficio 900.000
Impuesto 300.000 de Fed y de estado
Red después del impuesto 600.000
Si usted invirtiera los $600.000 en el 10% sus ingresos por año serían $60.000.
•
Si usted da la característica a una confianza de resto caritativo y a las ventas de la confianza
la característica, no pagará ninguÌn impuesto.
Si la confianza paga una anualidad de la publicación anual del 10% usted recibirá renta creciente,
como esto:
Precio de venta $1.000.000
Base 100.000
Beneficio 900.000
Impuesto 000.000 de Fed y de estado
Efectivo neto después del impuesto 900.000
Ingresos anuales en el 10% 90.000
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Un aumento en renta a partir del $60.000 a $90.000 por año es un aumento del 50%.
¡Ése es porqué usted debe considerar usar una CRT!
Las CRT funcionan mejor cuando están combinadas con otras estrategias, especialmente si
usted quiere prever sus herederos mientras que ayuda a una caridad.
Las CRT no tienen que necesario reducir la cantidad prevista original
para sus herederos si usted hace un cierto planeamiento listo. El dinero ahorró sin embargo impuesto
las deducciones y la evitación de las ganancias sobre el capital se pueden aplicar a su heredero
herencia con otros medios, tales como seguro de vida.
Ejemplo: Los lugares del administrador en una confianza de resto caritativo un alquiler
característica del cuyo valor de mercado justo actual es $1 millones con una base de coste
$50.000. La confianza entonces vende el ahorro de la característica superior a $250.000 hacia adentro
impuestos de ganancias sobre el capital. Ese deja más dinero disponible para generar
renta necesaria pagar al beneficiario de la renta.
Esta renta adicional se puede utilizar para comprar póliza de seguro de vida o
para fijar una confianza de seguro de vida irrevocable para sus herederos. El seguro
la rentabilidad iguala el valor de los activos que usted colocó en la CRT. Usted puede tan
para pasar el valor completo de su estado encendido a sus herederos, apenas por un cruce giratorio
manera. Esta “confianza del reemplazo de la abundancia” tiene la ventaja adicional de ser
abrigado de impuestos de estado.
Fundaciones
Otra estrategia de gran alcance es utilizar una fundación de la familia como la caridad
beneficiario de la confianza de resto caritativo. El documento de la CRT podría
especificar que sobre su muerte (o morir en segundo lugar si marido y esposa)
las tenencias de la confianza serían transferidas en una fundación de la familia eso
ser manejado por sus herederos. La fundación podía proveer de herederos a
renta abundante del sueldo.
Aquí están algunas de las razones que usted puede ser que encuentre una fundación atractiva:
32.
1. Proporcionará a familia un método de controlar ambos
desembolso de fondos a las caridades, y el uso de las caridades de
esos fondos.
2. Puede permitir que los herederos logren influencia y estatura en cualquiera
la comunidad local o dentro de un caritativo o religioso
organización.
3. Siente bien a una institución perpetua del largo plazo incluso, que puede
llevar el apellido, la abundancia y la herencia lejos en el futuro.
4. Evita el estado innecesario, el regalo, ganancias sobre el capital y renta
impuestos sobre abundancia de la familia.
5. Puede proporcionar renta a los miembros y al futuro actuales
generaciones de la familia, cualquiera para su gerencia del
fundación o como remuneración para las actividades caritativas ellas
realizarse directo.
6. La fundación formaliza los planes y las metas de la familia
en relación con actividades caritativas.
7. Implica a miembros de familia más directo en el caritativo
actividades.
Qué tipo de fundación
La fundación caritativa descrita aquí se llama el “soportar
organización” en la legislación fiscal federal. La organización que soporta es a
relativamente el nuevo tipo de IRS reconoció la organización caritativa extenta de impuesto. Él
fue creado a principios de los años 70 bajo sección 509 (a) (3) del interno
Código del rédito.
Las organizaciones que soportan tienen mucho más flexibilidad, con un mejor impuesto
ventajas para la familia, que la caridad más familiar de la familia conocida como
la “fundación privada”. La razón que las organizaciones que soportan son más
el impuesto favorecido que fundaciones privadas es que la legislación fiscal federal trata
organización que soporta igual que una caridad pública.
La organización que soporta tiene el mismo estado de impuesto que caridades importantes
como la Cruz Roja, la Sociedad del Cáncer, el etc. La razón que que soporta
las organizaciones son más flexibles que las fundaciones privadas son que no son
son gobernados por las reglas de impuesto onerosas de impuesto sobre art3iculos de comercio interior, como fundaciones privadas.
33.
Las organizaciones que soportan se tratan como “organizaciones del 50%” debajo
la legislación fiscal federal apenas como caridades públicas es.
Eso significa que un individuo puede deducir contribuciones caritativas
de sus declaraciones de impuestos de el hasta 50% de su renta gruesa ajustada si
organizaciones que soportan, iglesias, escuelas no lucrativas y hospitales,
las agencias gubernamentales y los parques públicos son generalmente las organizaciones del 50%.
Las organizaciones que soportan no pagan impuestos sobre la renta y no son
requerido para distribuir el 5% de su valor neto cada año, como fundaciones privadas
hacer. La organización que soporta tiene una ventaja sin obstrucción sobre el privado
fundación para el uso de la familia.
Se crea como una confianza y se funciona con una fundación que soporta bien organizada
por una familia consejo de gestión elegido. El tablero puede de hecho ser la familia.
Los donantes pueden ser cualquier persona independientemente de si son miembros de familia o familia
entidades. El tablero puede contratar a una persona manejar la fundación y
pagar a esa persona un sueldo, más costos. Estos empleados podrían ser familia
miembros.
La fundación se puede financiar con la familia u otra donada privado
los activos, o ella pueden engancharse a la obtención de fondos público.
La fundación tendrá su propia identificación extenta de impuesto del impuesto federal y
archivar una vuelta anual de la información con el IRS. Como organización que soporta
bajo legislación fiscal federal la fundación debe nombrar uno o más “calificados”
caridades públicas como beneficiario de la fundación. La caridad del beneficiario es
sabe como “soportó la organización” o “apoyó a beneficiario
organización”. La fundación debe entonces cualquiera realizar algo de
las actividades caritativas de la caridad del beneficiario, o deben proporcionar renta a
caridad del beneficiario de modo que pueda realizar las actividades caritativas para sí mismo.
Puesto que la fundación se trata como una caridad pública para los impuestos federales
los propósitos, regalos a ella son deducibles de la declaración sobre la renta del donante, y
no estar conforme a impuestos de regalo. Esto es verdad para todos los donantes, si familia
miembros o no. Los regalos de activos apreciados evitarán todos los impuestos de ganancias sobre el capital
para el donante y la fundación.
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Los regalos pueden ser virtualmente cualquier cosa, incluyendo efectivo, verdadero o personal
característica o intereses comerciales.
Una vez que hay activos en la fundación pueden ser invertidos hacia adentro
casi cualquier cosa, donde entonces crecerán exenta de impuestos.
En otras palabras, después de activos han pasado de su CRT a su
La fundación cualquier regalo adicional es también deducible de los impuestos.
Las leyes definen las actividades caritativas amplio bastante que pueden incluir
virtualmente cualquier cosa que se juzga generalmente para beneficiar a la humanidad en un nonself
manera de la porción. Esto puede extenderse de soportar la iglesia del fundador,
a las búsquedas educativas en casi cualquie tema, social o religioso
trabajar, las búsquedas científicas, soporte de actividades atléticas y mucho más.
La fundación se puede nombrar como el beneficiario caritativo de a
confianza de resto caritativo.
Otra aplicación es nombrar la fundación como el heredero o
beneficiario del resto para una porción de los activos de una familia, con cualquiera una voluntad
o una confianza tradicional de la familia.
Los niños u otros herederos de la familia pueden beneficiarse convirtiéndose
Administradores y/o empleados de la fundación.
Fundaciones que soportan no puede proporcionar pasivo y simplemente la financiación
a una cierta otra caridad. Por ejemplo, la fundación no podía escribir simplemente
inspecciones a una cierta organización de la iglesia para que la iglesia entonces controle
desembolso de ésos fondos. La fundación debe tomar un papel activo hacia adentro
trabajos y proyectos caritativos. Una fundación activa pudo funcionar realmente a
programa de la juventud de la iglesia, en comparación con simplemente el financiamiento del programa.
La fundación puede ser bastante activa, aunque paga solamente
dinero a otras caridades. Esto se pudo lograr por a de empresa
programa de investigación para encontrar el mérito de proyectos y de organizaciones caritativos,
cuáles necesitan financiar. Después de que la investigación fuera completa la fundación podría
entonces proporcionar cierto descuido o supervisión para asegurarse de que los fondos están pasados
tal y como previsto.
35.
Consultar a un planificador o a abogado calificado del estado para intercambiar, la confianza y
dirección de la fundación. Reglas y cambio de legislación fiscal.
Hemos basado esta publicación en las reglas, las leyes y las imposiciones fiscales hacia adentro
efecto cuando estas palabras fueron escritas. Esto no es malo ser asesoramiento jurídico.
El fondo es que 1031 intercambios, confianzas de resto caritativo
y las fundaciones que soportan pueden ser un trío de gran alcance del edificio de la abundancia y
estrategias de protección.
Y mejor de todos, permiten que usted pague….
¡Impuestos cero!
Apéndice
Deuda impositiva de estado
Aquí está una descripción de la legislación fiscal de estado para recordarle el lío tremendo
¡el congreso ha infligido sobre nosotros y porqué debemos hacer todos podemos evitarla!
El impuesto de estado es progresivo, para el valor de su aumento del estado,
el planeamiento llega a ser más importante. La imposición fiscal marginal de estado en una transferencia
de $10.000 está el 18%, mientras que es el tipo en una transferencia superior a $3.000.000
el 55%. La cantidad de impuesto computada es aumentada en el 5% para los estados imponibles
entre $10 millones y $17.184.000.
36.
Esta sobrecarga del 5% elimina la ventaja de las imposiciones fiscales graduadas,
dando por resultado una imposición fiscal eficaz de el 55%. Antes del acto de relevación del sujeto pasivo de
1997, la sobrecarga del 5% se aplicó a los estados imponibles entre $10 millones y
$24.1 millones. El umbral más alto eliminó la ventaja del unificada
haber. El congreso puede reinstalar la sobrecarga unificada del haber en el futuro.
El impuesto de estado es realmente un impuesto de transferencia porque se aplica a la característica
transferencias durante curso de la vida (tal como regalos) y en la muerte (tal como herencias).
Consecuentemente, un plan eficaz del estado debe considerar ambo el curso de la vida que da como
pozo como la transferencia de la característica en la muerte. Todas tales transferencias pueden estar conforme a
impuesto. Más importantemente, el planeamiento del curso de la vida puede reducir importante cualesquiera
deuda impositiva de transferencia en la muerte.
Algunos tipos de transferencias se excluyen en la determinación de la cantidad de a
transferir que está conforme a impuesto. Por ejemplo: regalos del curso de la vida de un individuo
menos esos $10.000 por recipiente por año se excluyen generalmente de cualesquiera
consideraciones de impuesto de transferencia. La exclusión $10.000 será ajustada
periódico para la inflación.
Además de la exclusión de $10.000 publicaciones anuales, cada sujeto pasivo individual
puede transferir una cantidad determinada de característica durante su curso de la vida fuera
pagando el impuesto del estado o de regalo debido a una exención del curso de la vida ascender. Esto
la cantidad de la exención se utiliza para calcular el disponible de crédito para compensar
impuesto de transferencia unificado. La cantidad de la exención será $1 millones de 2006.
ilustración debajo de demostraciones cómo la cantidad de la exención aumentará y
cantidad del haber correspondiente:
Aumentar de la exención del curso de la vida
Haber de la exención del año
1999 $650.000 $211.300
2000-2001 $675.000 $220.550
2002-2003 $700.000 $229.800
2004 $850.000 $287.300
2005 $950.000 $326.300
2006-later $1.000.000 $345.800
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Los costos y las deudas de la administración del estado se pueden deducir antes
computación de cualquie deuda impositiva de estado.
Para un par casado, la deducción primaria que reduce cualquier regalo o
el impuesto de transferencia del estado es la deducción marital. Esta deducción es ilimitada y
permite que un esposo transfiera lo que sea característica al otro esposo libre de
impuesto. Con el planeamiento apropiado el impuesto de transferencia del estado para los individuos casados puede
diferirse hasta la muerte del esposo superviviente.
Las cantidades dadas a la caridad durante curso de la vida o en la muerte no están generalmente
conforme a cualquie impuesto de transferencia.
Después de todas las exclusiones y deducciones se han considerado, un tentativo
el impuesto se computa en la cantidad restante de la característica transferida. Esto
el impuesto se puede compensar por la cantidad de haber aplicable basada sobre el aplicable
cantidad de la exención mostrada en la ilustración anterior. Cualquie estado con un total
el valor menos que la cantidad de la exención no estará generalmente conforme a cualesquiera
impuestos de estado federales.
Usted puede asegurar que su estado será menos que una cantidad imponible cerca
parte de traslación de ella en su CRT.
Aunque la deducción marital permita una cantidad ilimitada de
característica a pasar entre los esposos sin las consecuencias de impuesto de transferencia, ésta
la deducción no elimina la necesidad de desarrollar un plan del estado para
familia total. Un plan simple del estado bajo el cual todo pasa a
el esposo superviviente puede eliminar cualquier impuesto en el estado del primer para morir;
sin embargo, los impuestos adicionales pueden ser debidos sobre la muerte de la supervivencia
esposo. La deducción marital se debe coordinar con cada esposo
haber unificado.
La muerte o los impuestos sobre sucesiones del estado puede tener que ser pagados además de
impuestos de transferencia federales. Muchos indican que los impuestos de transferencia está modelada después de
el impuesto federal, pero allí es diferencias. Los impuestos de estado se pueden contraer incluso cuando
no hay impuesto federal.
Muchas de estas complicaciones costosas se pueden evitar usar el 1031,
Estrategia de la CRT y de la fundación, pero solamente con la dirección profesional.
38.
Confianza de resto caritativo de la muestra
En este CD-ROM usted encontrará documentos de la CRT de la muestra. No utilizar
éstos documentan. ¡Están para los propósitos de la ilustración solamente! Las estrategias
no se discuten en este manual para el do-it-yourselfer. Buscar el consejo de
un abogado establecido de la confianza o del estado-planeamiento al planear utilizar cualesquiera
de estas estrategias avanzadas.
Nada en este manual se debe interpretar como asesoramiento jurídico.
los autores tienen información simplemente relacionada ganada de ellos para poseer actividades y
investigación.
¡Ir adelante y prosperar! Este el documento y materiales del acompañamiento se diseñan para proporcionar la información autoritaria en vista de el tema cubierto en él. Está para los propósitos de la ilustración solamente y presentado con la comprensión que no contratan al autor y al editor a la representación legal, considerando u otras opiniones profesionales. Si se requiere el asesoramiento jurídico o el otro asesoramiento especializado, los servicios de un profesional competente deben ser buscados. |
