El acto del subsidio del Segundo-Hogar por Broderick Perkins
Los preparadores de impuesto tienen gusto de llamar el acto de relevación del sujeto pasivo de 1997, “el acto Full-Employment de los preparadores de impuesto” porque vino con un nuevo redondo complicado de las reglas de impuesto. Pero usted podría también llamarlo “el acto del subsidio de la segunda casa” porque dio a dueños caseros un poco de dinero extra y muchos lo utilizó para adquirir una segunda casa para el beneficio y para la diversión. Las segundas casas explicaron el 5 a 10 por ciento de ventas caseras existentes antes de la vuelta pasada del siglo -- antes de la desgravación fiscal estaba disponible. Los datos no eran exactos y pudieron haber sido subestimados porque el sector no fue mirado de cerca hasta años más adelante. Sin embargo, antes de 2005, las segundas casas explicaron el casi 40 por ciento de todas las ventas caseras existentes. La asociación nacional de agentes inmobiliarios dice casi un tercero, el 27.7 por ciento de todos los hogares existentes comprados en 2005 estaba para los propósitos de inversión, mientras que el otro 12.2 por ciento estaba para las partidas, los hogares de vacaciones. En la mezcla estaban los hogares de la inversión y los hogares de vacaciones que se convirtieron en más adelante casas de retiro y los hogares de vacaciones que duplicaron como alquileres de las vacaciones cuando los dueños estaban en su residencia primaria y otras aplicaciones de la segunda casa. El crecimiento fuerte de la equidad, ganancias inesperadas de COM del pre-punto revienta la bolsa, rentas growing, ahorros y crecimiento general entre nacidos en el baby boomes todo de la abundancia combustible ayudado que los segundos ponen. El acto de impuesto era salsa, dando a vendedores caseros una mayor parte de sus vueltas al movimiento hacia arriba o hacia abajo con suficiente efectivo dejado encima para una segunda característica. De todas las rebajas de impuestos en la casa el acto de relevación se ha convertido en el más lucrativo para los dueños caseros que lo utilizan. Cuando el 105o congreso de los E.E.U.U. pasó H.R. 2014, su disposición dominante era una regla que dice cuándo usted vende su hogar, si usted califica, usted puede guardar, las ganancias exentas de impuestos, sobre el capital de hasta $500.000 si usted es limadura casada en común o $250.000 para los solos sujetos pasivos, o los sujetos pasivos casados que archivan por separado. Para calificar para la exclusión de $500.000/$250.000, el hogar debe haber sido su residencia primaria por lo menos dos de los cinco años pasados. El de dos años primario-residencia-utilizan el requisito incluso no significan que usted debe ocupar físicamente su hogar diario por 730 días. Si usted está ausente en un viaje de negocios o en en todo el mundo una travesía por varios meses, o de otra manera no físicamente la vida en su residencia primaria por períodos relativamente cortos, que no le interrumpe de cumplir el requisito de dos años. Si usted ha cumplido el requisito de dos años y para cualquier razón debe dejarlo vacante por períodos extendidos, para conservar la exclusión usted tendrá que venderla dentro del período de cinco años asignado, o después de cinco años estar hacia arriba, mueven hacia atrás hacia adentro para restablecer el requisito de dos años. Si usted tiene una segunda casa en donde usted vive, va a trabajar, envía a cabritos a la escuela o trata de otra manera como su residencia primaria, dice cada otro año, le tardará cuatro años para calificar cualquier o ambos hogares. “Teóricamente, usted ha calificado ambos hogares para excluir impuestos sobre el aumento, pero usted puede tomar solamente uno y entonces debe esperar dos años antes de que usted puede tomar el otro,” dijo Marie Sternberger, un agente alistado en Sunnyvale, CA. La ley liberal no sólo dice usted puede tardar a la exclusión en un hogar cada dos años, con tal que usted califique con los requisitos de la implantación, él también dice que usted puede tomar la exclusión tan a menudo como usted resuelve las calificaciones. Por ejemplo, si usted tiene una característica de alquiler usted se traslada después a vender su primer casero y tomando la exclusión, usted puede también excluir impuestos sobre el aumento de la residencia alquiler-girar-primaria, con tal que otra vez, usted cumpla los requisitos. Usted tendrá que recobrar cualquier depreciación (la depreciación se grava a una imposición fiscal federal del 25 por ciento) en el alquiler, por supuesto. Sin la desgravación fiscal de las ganancias sobre el capital, usted estaría pagando un impuesto de ganancias sobre el capital federal al índice de (el 5 a 15 por ciento) en sus ganancias sobre el capital, dependiendo de su renta gruesa ajustada. Algunos estados tienen provisiones diversas y continúan imponer impuestos de ganancias sobre el capital. California, por ejemplo, grava el aumento como renta con una imposición fiscal máxima del 9.3 por ciento. El acto de la desgravación fiscal también quitado de los libros, de la exclusión de $125.000 impuestos en las ganancias sobre el capital para los dueños caseros más viejo de 55 y de la ley de la “refinanciación” que permitieron que usted difiriera pagar sus impuestos le proporcionó compró otro, un hogar más costoso. Esas leyes federales son historia. Una ley relacionada también adopta las provisiones para usted si, con un cierto acontecimiento imprevisto, tal como un cambio de trabajo, la enfermedad o una cierta otra dificultad, usted se fuerza para vender antes de que usted cumpla el requisito de dos años de la implantación. Usted puede prorratear la exclusión de $500.000/$250.000 (no su aumento específico) si le fuerzan a vender temprano. Eso los medios si usted vive solamente en su hogar al año antes de que le fuercen a vender, usted puede excluir de impuestos hasta $250.000 en ganancias sobre el capital si usted está casado y archivo en común o $125.000 para los limadores separados y solos. | 
